İçindekiler
- Yunanistan Vergi Sistemi 2025
- Yunanistan Vergi Sistemine Genel Bakış
- Yunanistan Gelir Vergisi Sistemi
- Yunanistan Şirketler ve Kurumlar İçin Vergilendirme
- Yunanistan Sosyal Güvenlik ve Zorunlu Kesintiler
- Yunanistan KDV, ÖTV ve Diğer Tüketim Vergileri
- Yunanistan Gayrimenkul ve Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler
- Yunanistan Uluslararası Vergi Anlaşmaları ve Çifte Vergilendirme
- Yunanistan Vergi Sistemi 2025 Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Yunanistan Vergi Sistemi 2025
Yunanistan Vergi Sistemine Genel Bakış
Yunanistan’ın vergi sistemi, Avrupa Birliği normlarına uygun olarak yapılandırılmış olup, gelir vergisi, kurumlar vergisi, KDV, emlak vergileri ve sosyal güvenlik katkılarından oluşan çok katmanlı bir yapıya sahiptir. 2025 yılı itibarıyla yapılan güncellemelerle birlikte hem bireysel mükellefler hem de işletmeler için çeşitli değişiklikler getirilmiş, dijitalleşme süreçleri hızlandırılmış ve vergi tahsilatında şeffaflık artırılmıştır.
Vergi İdaresi ve Yasal Düzenleme
Yunanistan’da vergi denetimi ve tahsili, Maliye Bakanlığı’na bağlı olan Bağımsız Kamu Gelirleri Kurumu (AADE) tarafından yürütülmektedir. AADE, vergi beyannamelerinin dijital ortamda toplanması, e-fatura sistemlerinin yaygınlaştırılması ve otomatik veri eşleşmesi gibi modern teknolojilerden faydalanarak vergi uyumunu artırmayı hedeflemektedir.
Vergi mevzuatı, çoğunlukla yıllık olarak güncellenmekte olup, Parlamento tarafından çıkarılan yasalar ve Bakanlık kararlarıyla şekillenmektedir. 2025 yılı vergi düzenlemeleri kapsamında çeşitli alanlarda vergi teşvikleri, sınır ötesi işlemler için uyumlaştırmalar ve dijital platform gelirlerinin vergilendirilmesi gibi önemli reformlar gerçekleştirilmiştir.
Vergi Türleri ve Uygulama Alanları
Yunanistan’da uygulanan başlıca vergi türleri şunlardır:
2025 yılında bireyler için gelir vergisi dilimlerinde küçük artışlara gidilmiş, kurumlar vergisi oranı sabit tutulmuş, KDV’de bazı temel ürünlerde geçici olarak indirim uygulanmıştır. Özellikle dijital hizmetler ve e-ticaret alanındaki faaliyetlerin vergilendirilmesine yönelik düzenlemeler dikkat çekmektedir.
Dijitalleşme ve e-Vergi Uygulamaları
Yunanistan, 2025 yılında vergi sisteminin dijital dönüşümünü hızlandırmıştır. “myDATA” adı verilen elektronik muhasebe sistemi, şirketlerin gelir ve giderlerini gerçek zamanlı olarak vergi idaresine bildirmesini zorunlu hale getirmiştir. Bu sistem sayesinde beyan edilen gelirlerin doğruluğu denetlenebilmekte ve vergi kaçakçılığına karşı daha etkin önlemler alınabilmektedir.
Ayrıca e-fatura uygulaması, belirli ciroyu aşan firmalar için zorunlu hale gelmiş; küçük ve orta ölçekli işletmeler için de kademeli geçiş planı oluşturulmuştur. Dijital kimlik doğrulama, online vergi tahsilat sistemleri ve otomatik beyannameler gibi yeniliklerle mükelleflerin işlemlerini kolaylaştırmak hedeflenmiştir.
Uluslararası Standartlarla Uyum
Yunanistan, OECD’nin BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) projesi kapsamında şeffaflık, bilgi paylaşımı ve adil vergi rekabeti ilkelerine uygun şekilde reformlarını sürdürmektedir. Transfer fiyatlandırması düzenlemeleri, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları ve otomatik bilgi değişimi uygulamaları, uluslararası uyumu artıran başlıca unsurlar arasındadır.
Avrupa Birliği ile koordineli şekilde hareket eden Yunanistan, dijital platformlardan elde edilen kazançların vergilendirilmesine ilişkin AB yönergelerini iç hukukuna entegre etmiş; büyük teknoloji şirketlerinin adil vergilendirilmesini sağlamaya yönelik adımlar atmıştır.
Ekonomik Etkiler ve Vergi Gelirleri
2025 yılında yapılan vergi reformları, ekonomik toparlanmayı desteklemek ve kamu gelirlerini artırmak amacıyla tasarlanmıştır. Bütçe dengesini korumak için vergi gelirlerinin GSMH’ye oranı %37 seviyesinde hedeflenmiş; kayıt dışı ekonomiyle mücadele kapsamında dijital ödemelere teşvikler sunulmuştur.
Aşağıdaki tabloda, 2025 yılına ait bazı temel vergi oranları ve sınırları özetlenmiştir:
| Vergi Türü | Uygulama Detayı |
| Gelir Vergisi | %9 – %44 arası artan oranlı |
| Kurumlar Vergisi | %22 sabit oran |
| KDV Standart Oranı | %24 |
| KDV İndirimli Oranlar | %13 ve %6 (belirli ürün grupları için) |
| ENFIA (Emlak Vergisi) | M²’ye göre değişen oranlarda |
| Sosyal Güvenlik Katkısı | İşveren %22, Çalışan %15,33 (ortalama) |
Bu genel bakış, 2025 yılı itibarıyla Yunanistan vergi sisteminde yapılan güncellemeleri, temel vergi türlerini ve idari uygulamaları kapsamlı biçimde ortaya koymaktadır. Vergi sistemine dair detaylı bölümler, sonraki başlıklarda ayrıntılı olarak ele alınacaktır.
Yunanistan Gelir Vergisi Sistemi
Yunanistan’da gelir vergisi sistemi, hem bireylerin hem de serbest meslek sahiplerinin elde ettiği kazançlara uygulanan ve artan oranlı bir yapıya sahip olan doğrudan bir vergi sistemidir. 2025 yılı itibarıyla yapılan değişikliklerle birlikte gelir vergisinin kapsamı genişletilmiş, oranlar ve vergi dilimleri yeniden yapılandırılmış, beyan ve ödeme süreçlerinde dijital dönüşüm derinleştirilmiştir.
Gerçek Kişilerde Gelir Vergisi Uygulaması
Gerçek kişiler için uygulanan gelir vergisi, bireylerin dünya genelinde elde ettikleri gelirleri kapsar. Yunanistan’da ikamet eden kişiler, küresel gelirleri üzerinden vergilendirilirken; ikamet etmeyenler yalnızca Yunanistan kaynaklı gelirleri üzerinden vergi ödemektedir. Gelir türleri aşağıdaki gibi gruplandırılmıştır:
2025 yılı itibarıyla geçerli olan bireysel gelir vergisi oranları şu şekilde belirlenmiştir:
| Vergilendirilebilir Gelir Aralığı (€) | Vergi Oranı (%) |
| 0 – 10.000 | 9 |
| 10.001 – 20.000 | 22 |
| 20.001 – 30.000 | 28 |
| 30.001 – 40.000 | 36 |
| 40.001 ve üzeri | 44 |
Vergi matrahının hesaplanmasında, çeşitli gider indirimleri, bağışlar, aile yardımı ve çocuk sayısına göre değişen vergi avantajları da uygulanmaktadır. Ayrıca, belirli sektörlerde faaliyet gösteren veya kırsal bölgelerde yaşayan bireyler için ek indirimler ve vergi teşvikleri mevcuttur.
Serbest Meslek Sahipleri İçin Gelir Vergisi
Serbest meslek sahipleri (doktorlar, avukatlar, mühendisler, muhasebeciler vb.) için gelir vergisi hesaplaması, beyan edilen net kazanç üzerinden yapılmaktadır. 2025 itibarıyla serbest meslek sahiplerine uygulanan asgari sabit vergilendirme eşiği kaldırılmış ve kazanç odaklı adil bir sistem benimsenmiştir.
Bu grup için vergi oranları bireysel gelir dilimleriyle aynıdır; ancak kayıt dışı çalışmayı engellemek amacıyla denetimler sıklaştırılmış, “myDATA” sistemiyle gelir ve giderlerin gerçek zamanlı takibi zorunlu hale getirilmiştir. Bu sayede serbest meslek kazançlarının beyanı daha şeffaf ve izlenebilir hale gelmiştir.
Gelir Beyanı ve Vergi Tahsilatı Süreci
Gelir vergisine tabi olan bireyler, her yıl Nisan – Haziran ayları arasında dijital ortamda gelir beyanında bulunmak zorundadır. AADE’nin online portalı üzerinden yapılan beyanlar, otomatik olarak işlenir ve mükellefe ödemesi gereken toplam vergi borcu hesaplanarak bildirilir.
Vergi ödemeleri üç eşit taksitte yapılabilir veya tek seferde peşin ödenmesi durumunda küçük bir indirim uygulanır. Gecikmeli ödemeler için faiz ve ceza uygulanmakta olup, dijital takip sistemleri sayesinde borçlu mükellefler hızlı şekilde tespit edilebilmektedir.
Gelir Vergisinde İstisnalar ve Muafiyetler
2025 yılı vergi düzenlemelerine göre aşağıdaki gelir türleri belli koşullar altında vergiden muaf tutulmuştur:
Ayrıca ilk defa iş kuran genç girişimcilere yönelik olarak beş yıla kadar gelir vergisinden kısmi muafiyet tanınmaktadır.
Vergi İndirimi ve Teşvikler
Vergi indirimi ve teşvikler, gelir vergisi sisteminin önemli bir unsurudur. Eğitim, sağlık ve enerji tasarrufu gibi toplumsal önceliği olan alanlara yapılan harcamalar, belirli oranlarda gelir vergisinden düşülebilir. Ayrıca e-fatura sistemi üzerinden yapılan alışverişler, vergi iadesi kazanma hakkı sağlayarak kayıtlı ekonomiye katkı sunmaktadır.
Dijital Sistemle Uyum
Yunanistan’da gelir vergisi beyanı ve ödeme süreçleri, AADE tarafından yönetilen dijital altyapı ile entegre edilmiştir. Bireyler, “Taxisnet” ve “myAADE” sistemleri üzerinden gelirlerini beyan edebilmekte, geçmiş beyanlara ulaşabilmekte ve ödeme işlemlerini gerçekleştirebilmektedir. Ayrıca otomatik önceden doldurulmuş beyannameler ile hatalı beyan oranı düşürülmüş, kullanıcı dostu bir sistem oluşturulmuştur.
Yunanistan Gelir Vergisi Sistemi, 2025 yılı itibarıyla mükelleflerin gelir türüne, ikamet durumuna ve beyan şekline göre farklılaşan bir yapıya sahiptir. Modern dijital altyapılarla desteklenen sistem, vergi tahsilatını kolaylaştırmakta ve ekonomik faaliyetlerin şeffaf şekilde izlenmesini sağlamaktadır.
Yunanistan Şirketler ve Kurumlar İçin Vergilendirme
Yunanistan’da şirketler ve diğer tüzel kişilikler için uygulanan vergilendirme sistemi, 2025 yılı itibarıyla yeniden yapılandırılarak daha rekabetçi, dijital uyumlu ve yatırım dostu hale getirilmiştir. Kurumlar vergisi, stopajlar, KDV, sosyal güvenlik yükümlülükleri ve özel sektör teşvikleri üzerinden şekillenen bu yapı, uluslararası standartlarla uyum içinde çalışmaktadır.
Kurumlar Vergisi Uygulaması
Yunanistan’da faaliyet gösteren tüm yerli ve yabancı şirketler, elde ettikleri net kazanç üzerinden kurumlar vergisi ödemekle yükümlüdür. 2025 yılı itibarıyla geçerli olan kurumlar vergisi oranı %22 olarak sabitlenmiştir. Bu oran, Avrupa ortalaması ile uyumlu olup, ekonomik büyümeyi destekleyici ve yatırımcı dostu bir düzeyde tutulmaktadır.
Vergi matrahı, şirketin brüt gelirinden kabul edilen giderlerin düşülmesiyle elde edilen net kazanç üzerinden hesaplanır. Kabul edilen giderler arasında personel maaşları, kira giderleri, amortismanlar, temsil ve tanıtım giderleri gibi çeşitli kalemler bulunmaktadır.
Vergi dönemi genellikle takvim yılı ile örtüşmekte olup, beyanname izleyen yılın Mart ayı sonuna kadar dijital olarak AADE sistemine iletilmek zorundadır. Ödeme ise beyanname tarihinden itibaren sekiz eşit taksitte yapılabilir.
Stopaj Uygulamaları
Şirketler, bazı ödemeler üzerinden stopaj vergisi kesmekle yükümlüdür. 2025 yılı itibarıyla geçerli olan stopaj oranları şu şekildedir:
| Gelir Türü | Stopaj Oranı (%) |
| Temettü Ödemeleri | 5 |
| Faiz Gelirleri | 15 |
| Telif Hakları ve Lisans Ödemeleri | 20 |
| Serbest Meslek Hizmet Alımları | 20 |
| Kira Ödemeleri (Ticari) | 20 |
Uluslararası anlaşmalar kapsamında çifte vergilendirmeyi önleyici düzenlemeler uygulanabilir; bu durumda mukimlik belgesi sunulması gerekmektedir.
KDV ve Diğer Dolaylı Vergiler
Yunanistan’da şirketlerin en önemli yükümlülüklerinden biri de Katma Değer Vergisi’dir. KDV sistemine kayıtlı şirketler, sundukları mal ve hizmetler üzerinden KDV tahsil etmekte ve düzenli olarak beyan edip ödemektedir. 2025 yılında uygulanan standart KDV oranı %24 olup, bazı sektörlerde %13 ve %6 gibi indirimli oranlar uygulanmaktadır. İndirimli oranlar genellikle temel gıda, sağlık ürünleri ve turizm hizmetlerinde geçerlidir.
Ayrıca şirketler, damga vergisi, enerji tüketim vergisi ve çevresel vergiler gibi özel dolaylı vergilerle de yükümlü olabilir.
Şirket Türlerine Göre Vergi Farklılıkları
Yunanistan’da vergilendirme şirket türüne göre değişiklik gösterebilir. En yaygın tüzel yapı türleri şunlardır:
Şirketin büyüklüğü, sektör yapısı ve faaliyet alanına göre uygulanacak teşvikler ve muafiyetler farklılık gösterebilir.
Vergisel Teşvikler ve İndirimler
Yunanistan, özellikle Ar-Ge yatırımları, yenilenebilir enerji projeleri, dijitalleşme süreçleri ve kırsal bölgelerdeki yatırımları teşvik etmek amacıyla çeşitli vergi indirimleri ve muafiyetler sunmaktadır. 2025 yılında uygulanan başlıca teşvikler şunlardır:
Ayrıca, yabancı yatırımcılara yönelik hızlı ruhsatlandırma ve vergi danışmanlığı hizmetleri AADE tarafından desteklenmektedir.
Dijital Vergi Raporlama Zorunlulukları
Şirketler, 2025 yılı itibarıyla “myDATA” platformu üzerinden mali işlemlerini anlık olarak raporlamak zorundadır. Bu sistem kapsamında:
E-fatura sistemine geçiş 2025 itibarıyla tüm KOBİ’ler için de zorunlu hale gelmiş, vergi kaçağının önlenmesi için yapay zekâ destekli denetim algoritmaları kullanıma alınmıştır.
Uluslararası Kurumlar ve Transfer Fiyatlandırması
Çok uluslu şirketler için OECD standartlarına uygun şekilde transfer fiyatlandırması belgeleri zorunlu tutulmuştur. İlişkili şirketler arasında gerçekleştirilen işlemler, piyasa koşullarına uygun olarak fiyatlandırılmalı ve bu işlemler detaylı şekilde belgelenmelidir.
Ana şirketin başka bir ülkede olması durumunda, karın düşük vergi oranlı bir ülkeye aktarılmasını engellemek adına “kontrol edilen yabancı kurum” (CFC) düzenlemeleri uygulanmaktadır. Bu sayede kârların yapay yolla başka ülkelerde gösterilmesi engellenmiş olur.
Yunanistan’daki şirket ve kurumlar için vergi sistemi, 2025 itibarıyla modern, dijitalleşmiş, uluslararası uyumlu ve teşvik odaklı bir yapıya dönüşmüş durumdadır. Bu sistem, hem yerel hem de yabancı yatırımcılar için şeffaf ve öngörülebilir bir iş ortamı sunmayı hedeflemektedir.
Yunanistan Sosyal Güvenlik ve Zorunlu Kesintiler
Yunanistan’da sosyal güvenlik sistemi, hem çalışanların hem de işverenlerin düzenli katkılarla desteklediği, emeklilik, sağlık hizmetleri, işsizlik yardımı gibi temel sosyal hakların sağlandığı bir yapıdır. 2025 yılı itibarıyla bu sistemde çeşitli reformlar gerçekleştirilmiş; özellikle dijital hizmet altyapısı güçlendirilmiş, denetim mekanizmaları sıkılaştırılmış ve katkı oranlarında sektör bazlı düzenlemelere gidilmiştir.
Sosyal Güvenlik Sistemi Yapısı
Yunanistan’da sosyal güvenlik hizmetleri, “e-EFKA” (Birleşik Sosyal Güvenlik Kurumu) çatısı altında yürütülmektedir. Bu kurum, daha önce ayrı olan sigorta fonlarının birleştirilmesiyle oluşturulmuş olup, çalışanların tüm sosyal güvenlik işlemleri tek merkezden koordine edilmektedir. Sistemin temel amacı, çalışanlara emeklilik, sağlık hizmetleri, doğum yardımı, işsizlik sigortası, iş kazası ve meslek hastalığı gibi sosyal güvenceler sağlamaktır.
Prim Kesintileri ve Katkı Oranları
2025 yılı itibarıyla geçerli olan sosyal güvenlik prim oranları, işveren ve çalışan arasında paylaşılmaktadır. Bu oranlar çalışanın statüsüne göre değişmektedir:
| Sigorta Türü | İşveren Katkısı (%) | Çalışan Katkısı (%) | Toplam (%) |
| Genel Sosyal Güvenlik (e-EFKA) | 13,33 | 6,67 | 20,00 |
| Sağlık Sigortası | 4,55 | 2,55 | 7,10 |
| İşsizlik Sigortası | 1,20 | 1,20 | 2,40 |
| İş Kazası ve Meslek Hastalığı | 1,00 – 1,50 | 0,00 | 1,00 – 1,50 |
| Katkı Toplamı (ortalama) | 20 – 22,58 | 10,42 | ~32,50 |
Primler aylık bazda ödenir ve işverenler her ay çalışanların ücretlerinden bu kesintileri yaparak sosyal güvenlik kurumuna yatırmakla yükümlüdür.
Serbest Meslek Sahipleri ve Bağımsız Çalışanlar
Serbest meslek sahipleri, kendi adlarına çalıştıkları için sosyal güvenlik katkılarını doğrudan öderler. Bu grup için sabit katkı sınıfları mevcuttur ve gelir düzeyine göre aylık prim ödeme tutarları değişkenlik gösterebilir. 2025 yılında en düşük sınıf için ortalama aylık prim yaklaşık 210 € seviyesindedir. Serbest çalışanlar, emeklilik ve sağlık sigortasına zorunlu olarak tabidirler; işsizlik sigortası ise isteğe bağlıdır.
Zorunlu Kesintiler ve Bordro Üzerinden Alınan Diğer Kalemler
Sosyal güvenlik primlerinin dışında, bordrodan yapılan diğer zorunlu kesintiler şunlardır:
Dijital Takip ve Beyan Zorunluluğu
2025 yılı itibarıyla işverenlerin bordro işlemleri ve sosyal güvenlik beyanları “ERGANI II” sistemi üzerinden dijital ortamda yapılmak zorundadır. Bu sistem sayesinde:
ERGANI sistemine entegre olan vergi dairesi ve sosyal güvenlik kurumu, çapraz veri eşleştirmeleri ile kayıt dışı istihdamla mücadelede yüksek başarı sağlamaktadır.
Emeklilik Sisteminde Yenilikler
Yunanistan’da emeklilik sistemi, prim gün sayısı, yaş ve katkı miktarına göre hesaplanan karma bir modele dayanmaktadır. 2025 itibarıyla geçerli olan temel emeklilik kriterleri şu şekildedir:
Emeklilik maaşı, temel devlet katkısı ile bireyin ödediği primlere dayalı hesaplanan ek katkının birleşimiyle oluşur. Ayrıca özel emeklilik fonları da 2025 yılında daha yaygın hale gelmiş, işveren destekli bireysel emeklilik sistemleri (IKAO) teşvik edilmiştir.
İşsizlik ve Kısa Çalışma Desteği
Yunanistan’da işsizlik sigortası kapsamında çalışanlara işsiz kalmaları durumunda belirli süre boyunca maaş bağlanır. İşsizlik maaşının miktarı ve süresi, son 14 ayda ödenen prim gününe bağlıdır. Ortalama aylık işsizlik maaşı 2025 yılında yaklaşık 479 €’dur.
Pandemi sonrası kalıcı hale gelen “kısa çalışma ödeneği” mekanizması da 2025 yılında yeniden düzenlenmiştir. Ekonomik kriz, doğal afet veya geçici faaliyet durdurma durumlarında çalışanlara %60 oranında maaş desteği sunulmaktadır.
Kayıt Dışı İstihdamla Mücadele ve Cezai Yaptırımlar
2025 reformları kapsamında kayıt dışı istihdamla mücadelede cezai yaptırımlar artırılmıştır. Sosyal güvenlik primlerinin ödenmemesi veya çalışanın sigortasız çalıştırılması durumunda her bir ihlal için 10.500 €’ya kadar idari para cezası uygulanabilmektedir. Ayrıca bu işletmeler vergi teşviklerinden de men edilebilmektedir.
Bu nedenle dijital bordro sistemlerinin doğru ve zamanında kullanılması, hem işverenin mali yükümlülüklerini yerine getirmesi hem de çalışanın sosyal haklarının korunması açısından kritik öneme sahiptir.
Yunanistan’da sosyal güvenlik ve zorunlu kesintiler sistemi, 2025 itibarıyla çağdaş, entegre ve veri odaklı bir yapıya kavuşmuştur. Bu yapı, çalışanların sosyal haklarını garanti altına alırken, işverenlere de şeffaf ve dijital uyumlu bir yönetim modeli sunmaktadır.
Yunanistan KDV, ÖTV ve Diğer Tüketim Vergileri
Yunanistan’da dolaylı vergilendirme sistemi, Katma Değer Vergisi (KDV), Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) ve çeşitli ek tüketim vergilerinden oluşur. Bu vergiler, mal ve hizmetlerin tüketimi üzerinden tahsil edilir ve devlet bütçesi için önemli bir gelir kalemini temsil eder. 2025 yılı itibarıyla yapılan düzenlemeler, özellikle enerji ve çevre vergileri kapsamında genişletilmiş, dijital takip sistemleri ile vergi kaçağının önlenmesi hedeflenmiştir.
Katma Değer Vergisi (KDV)
KDV, Yunanistan’ın en yaygın dolaylı vergi türüdür. Nihai tüketici tarafından ödenen, ancak işletmeler tarafından tahsil edilip devlete aktarılan bu vergi, tüm ticari işlemlerin temel unsurlarından biridir. KDV oranları 2025 yılı itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| KDV Oranı | Uygulama Alanı |
| %24 | Standart oran – genel mal ve hizmetlerde uygulanır |
| %13 | Gıda ürünleri, otel hizmetleri, enerji faturaları (elektrik, doğal gaz) |
| %6 | İlaçlar, kitaplar, tiyatro ve kültürel etkinlik biletleri |
KDV mükellefleri, aylık ya da üç aylık dönemlerde beyanname vererek tahsil ettikleri ve ödedikleri KDV’yi beyan ederler. “myDATA” sistemi üzerinden bu beyanlar dijital ortamda yapılmakta, otomatik eşleşme algoritmalarıyla kayıt dışı faaliyetlerin tespiti sağlanmaktadır.
Bazı Yunan adalarında ekonomik zorluklar nedeniyle geçici olarak daha düşük KDV oranları uygulanmaktadır. Bu uygulamalar yerel halkın yaşam maliyetini azaltmayı hedeflemektedir.
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV)
Özel Tüketim Vergisi, lüks veya çevresel etkisi yüksek ürünlerde uygulanır ve bu ürünlerin ithalatı ya da üretimi sırasında alınır. 2025 yılı itibarıyla geçerli olan başlıca ÖTV kategorileri şunlardır:
Enerji ve çevre odaklı politikalar doğrultusunda 2025’te karbon emisyonuna dayalı vergi sistemi uygulanmaya başlanmıştır. Bu kapsamda, yüksek karbon salımı yapan araçlar ve ürünlerde ÖTV oranı artırılmış, çevre dostu ürünlerde ise vergi indirimi sağlanmıştır.
Diğer Tüketim ve Çevre Vergileri
Yunanistan’da KDV ve ÖTV dışında bazı özel tüketim vergileri de uygulanmaktadır. Bu vergiler hem kamu gelirini artırmayı hem de çevresel sürdürülebilirliği desteklemeyi amaçlamaktadır:
Bu vergiler, tüketicilerin çevreye daha duyarlı ürünlere yönelmesini teşvik ederken, firmaları da üretim süreçlerini dönüştürmeye zorlamaktadır.
Dijital Takip ve E-Fatura Uyumu
2025 yılı itibarıyla Yunanistan’da dolaylı vergilerde en önemli reform, tüm satış belgelerinin “myDATA” platformuna dijital olarak iletilmesi zorunluluğudur. Özellikle KDV ve ÖTV yükümlüsü işletmeler için:
Bu sistem, kayıt dışı ekonomiyle mücadelede önemli başarı sağlamış, vergi tahsilat oranını artırmıştır.
Turizm ve Tüketiciye Yönelik Özel Uygulamalar
Turizm sektörünün Yunanistan ekonomisindeki önemine paralel olarak, otel ve konaklama hizmetlerinde %13’lük indirimli KDV oranı uygulanmaktadır. Ayrıca, yabancı turistler için “KDV İadesi” (Tax Free) sistemi, belirli bir alışveriş tutarının üzerindeki harcamalar için geçerlidir ve dijital olarak başvuru yapılabilmektedir.
Restoran, kafe ve ulaşım sektörlerinde de düşük oranlı KDV uygulanarak hem işletmeler desteklenmekte hem de tüketiciye daha uygun fiyatlar sunulması sağlanmaktadır.
Dolaylı Vergilerin Ekonomik Etkileri
Dolaylı vergiler, Yunanistan’ın toplam vergi gelirlerinin yaklaşık %50’sini oluşturmaktadır. Ancak bu vergiler doğası gereği gelir düzeyi düşük bireyleri orantısız etkileyebildiği için sosyal hassasiyetle uygulanmaktadır. Bu kapsamda:
Dolaylı vergilerdeki bu dengeleyici politikalar, hem mali sürdürülebilirliği sağlamakta hem de sosyal adaleti gözetmektedir.
Yunanistan’da KDV, ÖTV ve diğer tüketim vergileri sistemi 2025 itibarıyla hem dijital dönüşüm hem de çevresel hassasiyet çerçevesinde kapsamlı şekilde güncellenmiştir. Bu yapı, vergi gelirlerinin artırılmasını sağlarken tüketici davranışlarını da kamu politikaları doğrultusunda yönlendirmektedir.
Yunanistan Gayrimenkul ve Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler
Yunanistan’da gayrimenkul ve mülkiyet üzerinden alınan vergiler, hem bireyleri hem de kurumları kapsayan geniş bir uygulama alanına sahiptir. Bu vergiler, taşınmazların edinimi, sahipliği, kullanımı ve devri süreçlerinde çeşitli kalemler halinde tahsil edilir. 2025 yılı itibarıyla yürürlükte olan sistem, dijital tapu altyapısı, değer esaslı vergilendirme ve çevresel etki kriterlerini içeren modern bir yapıya kavuşturulmuştur.
ENFIA – Taşınmaz Mal Varlığı Vergisi
Yunanistan’da gayrimenkuller üzerinden alınan en temel vergi, yıllık olarak tahsil edilen ENFIA (Eniaios Foros Idioktisias Akiniton) yani “Birleşik Taşınmaz Varlık Vergisi”dir. ENFIA, tüm gayrimenkul sahiplerini kapsar ve mülkiyetin değeri, konumu, büyüklüğü ve kullanım amacına göre değişen oranlarla hesaplanır.
2025 yılı itibarıyla ENFIA, iki bileşenli bir yapı ile uygulanmaktadır:
| Mülkiyet Toplam Değeri (€) | Tamamlayıcı Vergi Oranı (%) |
| 0 – 400.000 | 0 |
| 400.001 – 500.000 | 0,10 |
| 500.001 – 600.000 | 0,15 |
| 600.001 ve üzeri | 0,20 – 1,00 (artan oranlarla) |
Özellikle lüks konutlar, yazlık villalar ve ticari binalar bu verginin yüksek oranlı dilimlerine tabi tutulmaktadır. ENFIA, her yıl otomatik olarak hesaplanır ve e-EFKA ile entegre dijital vergi sistemi üzerinden mükelleflere bildirilir. Ödemeler genellikle altı eşit taksitte yapılabilir.
Taşınmaz Satın Alma Vergisi (Transfer Vergisi)
Gayrimenkulün el değiştirmesi sırasında alıcı tarafından ödenen bir diğer önemli vergi ise Taşınmaz Satın Alma Vergisidir. Bu vergi, satış bedeli ya da tapu değerinden hangisi yüksekse onun üzerinden alınır.
Bu vergi, alım-satım işlemi gerçekleştirilmeden önce ödenmek zorundadır ve ödemesi tamamlanmadan tapu devri gerçekleşemez. Tapu işlemleri sırasında ayrıca noter harcı, tapu sicil harcı ve belediye katkı payı gibi ek maliyetler de doğar.
Kira Geliri Vergilendirmesi
Yunanistan’da mülk sahiplerinin elde ettiği kira gelirleri de gelir vergisine tabidir. 2025 yılı itibarıyla kira gelirleri için aşağıdaki artan oranlı vergi tarifesi uygulanmaktadır:
| Yıllık Kira Geliri (€) | Vergi Oranı (%) |
| 0 – 12.000 | 15 |
| 12.001 – 35.000 | 35 |
| 35.001 ve üzeri | 45 |
Bu gelirler yıllık gelir vergisi beyannamesi kapsamında bildirilir. Mülk sahibi, ilgili gayrimenkul için yaptığı bakım-onarım giderlerinin bir kısmını gider olarak düşebilir.
Kısa dönemli kiralama faaliyetleri (örneğin Airbnb) ise ayrı bir denetim sistemine tabidir ve dijital platformlar üzerinden otomatik beyan sistemi ile izlenmektedir.
Tapu Harçları ve Diğer Alım-Satım Masrafları
Gayrimenkul alım-satım sürecinde aşağıdaki masraflar da doğar:
Tüm bu giderler alıcı tarafından karşılanır. Ayrıca satışa konu taşınmazın enerji kimlik belgesi, yapı ruhsatı ve statik uygunluk raporu gibi belgelerle birlikte sunulması gerekir.
Miras ve Bağış Vergileri
Taşınmaz mülklerin miras yoluyla devri veya bağışlanması durumunda da vergi doğar. 2025 yılında geçerli olan miras ve bağış vergisi oranları, mirasçının yakınlık derecesine göre belirlenir:
| Derece | Muafiyet Limiti (€) | Vergi Oranı (%) |
| 1. Derece (eş, çocuk) | 150.000 | 1 – 10 |
| 2. Derece (kardeş, torun) | 30.000 | 5 – 20 |
| Diğer | 6.000 | 20 – 40 |
Gayrimenkul devrinde bu vergiler, tapu işlemi öncesinde ödenir. Vergi idaresi, taşınmazın ticari değerini dikkate alarak beyanın doğruluğunu dijital sistem üzerinden denetlemektedir.
Emlak Geliştirme ve Ticari Mülk Vergileri
Ticari amaçla kullanılan gayrimenkuller (mağazalar, oteller, ofisler) için ENFIA oranları daha yüksek olabilir. Ayrıca inşaat firmaları için arsa ve yapı stoku üzerinden “bekleme vergisi” uygulanmaktadır. Bu, yatırımların aktif hale getirilmesini ve spekülatif bekletmenin önlenmesini amaçlayan bir politikadır.
Emlak geliştirme projelerinde belediyelere ödenen altyapı katkı payları da dikkate alınması gereken diğer bir mali yükümlülüktür.
Dijital Tapu ve Vergi Uyum Sistemleri
2025 itibarıyla Yunanistan’da tüm taşınmaz işlemleri “E-Ktimatologio” sistemi üzerinden takip edilmektedir. Bu sistem sayesinde:
Gayrimenkul sahipleri, AADE portalı üzerinden mülklerine ait tüm vergi durumunu izleyebilir, geçmiş yıllara ait vergi borçlarını görüntüleyebilir ve ödeme planları oluşturabilir.
Yunanistan’da gayrimenkul ve mülkiyet vergileri sistemi 2025 itibarıyla hem yerli hem yabancı mülk sahiplerini kapsayan kapsamlı bir yapıya sahiptir. Değer esaslı vergilendirme, dijital denetim altyapısı ve sosyal adaleti gözeten muafiyet sistemleri ile bu alandaki vergi politikası hem ekonomik hem de mali sürdürülebilirlik hedeflerini desteklemektedir.
Yunanistan Uluslararası Vergi Anlaşmaları ve Çifte Vergilendirme
Yunanistan, küresel ekonomiyle bütünleşmiş bir ülke olarak, uluslararası vergilendirme normlarına uyumlu bir vergi rejimi uygulamakta; çifte vergilendirmeyi önlemek, sınır ötesi yatırımları teşvik etmek ve vergi kaçakçılığıyla mücadele amacıyla çok sayıda ülke ile vergi anlaşmaları imzalamaktadır. 2025 yılı itibarıyla yürürlükte olan sistem, OECD ve AB standartlarıyla tam uyumlu bir şekilde çalışmakta, özellikle dijital gelirlerin ve ilişkili şirket işlemlerinin doğru şekilde vergilendirilmesine odaklanmaktadır.
Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (DTA)
Yunanistan, dünya genelinde 60’tan fazla ülke ile Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (DTA) imzalamış ve yürürlüğe koymuştur. Bu anlaşmalar, iki ülke arasında aynı gelir üzerinden iki kez vergi alınmasını engellemekte ve gelir sahibine hangi ülkenin vergileme hakkı olduğunu net olarak belirlemektedir.
Anlaşmalar kapsamında belirlenen ana ilkeler şunlardır:
Örneğin, Türkiye ile Yunanistan arasında yürürlükte olan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması sayesinde, iki ülkede faaliyet gösteren şirketler çifte vergi yükünden korunmakta ve stopaj oranlarında belirli avantajlar elde etmektedir.
OECD BEPS Uyumu ve Dijital Ekonomi Vergilendirmesi
Yunanistan, OECD’nin BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) aksiyon planlarına tam destek veren ülkelerden biridir. Bu kapsamda:
gibi başlıklarda kapsamlı yasal düzenlemeler 2025 itibarıyla ulusal mevzuata dahil edilmiştir.
Ayrıca dijital hizmet sağlayıcılarına yönelik Dijital Hizmet Vergisi (DST) yerine, OECD’nin küresel düzeyde önerdiği Pillar One & Pillar Two sistemleri çerçevesinde vergi alma planları yürürlüğe alınmıştır. Böylece büyük teknoloji firmalarının faaliyet gösterdikleri ülkelerde adil vergi ödemesi sağlanmaktadır.
Transfer Fiyatlandırması Kuralları
Çok uluslu şirketlerin farklı ülkelerde faaliyet gösteren birimleri arasındaki işlemler için uygulanan transfer fiyatlandırması kuralları, vergi matrahının adil belirlenmesi açısından önemlidir. Yunanistan’da bu işlemler için:
Transfer fiyatlandırması ihlallerine karşı ağır para cezaları ve faiz uygulamaları yürürlüktedir. Ayrıca AADE, ilişkili işlemleri “myDATA” ve “CbCR” verileri üzerinden çapraz kontrol edebilmektedir.
Uluslararası Bilgi Değişim Anlaşmaları
Yunanistan, OECD CRS (Common Reporting Standard) ve ABD FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) sistemlerine taraf olarak, mali hesap bilgilerinin otomatik paylaşımı sürecine dahil olmuştur. Bu kapsamda:
Bu sistemler, vergi kaçırmak amacıyla gelirlerin başka ülkelerde saklanmasının önüne geçmekte, uluslararası finansal şeffaflığı desteklemektedir.
Uluslararası İş Gücü ve Mobilite
Yunanistan’da çalışan yabancı uzmanlar ve kısa dönemli görevlendirme ile gelen personel için özel düzenlemeler mevcuttur. 2025 yılı itibarıyla uygulanan başlıca esaslar şunlardır:
Bu kapsamda, Yunanistan hem beyin göçünü teşvik etmekte hem de uluslararası çalışanlar için öngörülebilir ve avantajlı bir vergisel ortam sunmaktadır.
Yatırımcılar İçin Vergisel Kolaylıklar
Yabancı yatırımcıları teşvik etmek amacıyla Yunanistan, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarından yararlanan mükellefler için şu kolaylıkları sağlamaktadır:
Tüm bu uygulamalar, Yunanistan’ı bölgesel bir yatırım merkezi haline getirme stratejisinin parçası olarak sunulmakta ve dış kaynaklı sermaye akışını desteklemektedir.
Yunanistan’ın 2025 yılı itibarıyla uyguladığı uluslararası vergi politikaları, yatırımcı dostu yapısı, şeffaf bilgi değişimi, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları ve BEPS uyumlu düzenlemeleri ile entegre, modern ve adil bir vergilendirme sistemini temsil etmektedir.
Yunanistan Vergi Sistemi 2025 Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Yunanistan’da 2025 yılı için geçerli gelir vergisi oranları nelerdir?
2025 itibarıyla bireysel gelir vergisi oranları artan oranlı olarak %9 ile %44 arasında değişmektedir. Gelir dilimleri ve oranlar: 0-10.000 € için %9, 10.001-20.000 € için %22, 20.001-30.000 € için %28, 30.001-40.000 € için %36 ve 40.001 € üzeri gelirler için %44’tür.
Yunanistan’da şirketler için kurumlar vergisi oranı nedir?
2025 yılı itibarıyla Yunanistan’da kurumlar vergisi oranı %22 olarak sabitlenmiştir. Bu oran, tüm yerli ve yabancı şirketlerin net kazançları üzerinden uygulanır.
ENFIA vergisi nedir ve kimleri kapsar?
ENFIA (Birleşik Taşınmaz Varlık Vergisi), Yunanistan’da tüm taşınmaz mal sahiplerinden alınan yıllık bir vergidir. Mülkün konumu, büyüklüğü, kullanımı ve değeri gibi kriterlere göre hesaplanır. Toplam mülk değeri 400.000 €’yu aşanlar için ek tamamlayıcı vergi uygulanır.
Ek kaynak: Daha fazla bilgi için
Ternrise Danışmanlarını Keşfedin: Ternrise Yunanistan Danışmanlarını keşfedin!
