Avusturya Vergi Sistemi 2026: Gelir Vergisi, KDV ve Kurumlar Vergisi

Avusturya’da vergi yükümlülüğünü belirlerken ilk soru vatandaşlık değil tax residency olmalıdır. Avusturya’da residence (Wohnsitz) veya habitual abode (gewöhnlicher Aufenthalt) bulunan kişiler genel olarak unlimited tax liability kapsamına girer ve kural olarak dünya çapındaki gelirleri Avusturya vergi sisteminde dikkate alınır. Avusturya vatandaşlığı bu testin belirleyici unsuru değildir.

Bu rehber 5 Eylül 2026 itibarıyla Avusturya Federal Ministry of Finance (BMF) resmî kaynaklarına göre güncellenmiştir. Tarihsel /2025 canonical URL korunur; görünen oranlar ve tarihler 2026 verileridir.

2026 bireysel gelir vergisi dilimleri

Avusturya income tax sistemi progressive çalışır. Bir üst dilime çıkmak, tüm gelirin o orandan vergilendirildiği anlamına gelmez; yalnız ilgili dilime düşen income portion o marginal rate ile hesaplanır.

€1 milyon üzerindeki %55 oranı resmî BMF tablosuna göre 2029 sonuna kadar geçici olarak uygulanır; sonrasında mevcut mevzuat değişmezse %50’ye dönmesi öngörülür.

Eski içerikteki €11.693 başlangıç eşiği ve %41’lik orta dilim 2026 için geçerli değildir. Tarife her yıl “cold progression” mekanizması kapsamında güncellenebildiği için sonraki yıl başvuru/hesaplama yaparken güncel BMF tablosu yeniden kontrol edilmelidir.

Tax residency: vatandaşlıkla aynı şey değil

BMF’ye göre Avusturya’da bir Wohnsitz veya gewöhnlicher Aufenthalt bulunan kişi unlimited tax liability kapsamına girebilir. Habitual abode bakımından altı aylık stay önemli bir eşiktir ve koşullara göre liability geriye dönük başlayabilir.

Unlimited tax liability kural olarak Austrian ve foreign income’un birlikte değerlendirilmesi anlamına gelir. Ancak double-tax treaties hangi devletin hangi geliri vergileyebileceğini sınırlayabilir veya çifte vergiyi önleyen mekanizmalar sağlayabilir.

Avusturya’da residence/habitual abode bulunmayan ama Avusturya kaynaklı belirli gelirleri olan kişiler limited tax liability kapsamında olabilir. Bu yüzden “Avusturya vatandaşıysan vergi ödersin, yabancıysan yalnız yerel gelir” gibi bir ayrım doğru değildir.

Vatandaşlık koşulları için Avusturya vatandaşlık rehberine, residence yolları için Avusturya oturum izni rehberine bakabilirsiniz.

Çalışanlarda gelir vergisi nasıl tahsil edilir?

Employment income’da wage tax (Lohnsteuer) işveren tarafından payroll üzerinden kesilir. Yıllık assessment bazı durumlarda zorunlu, bazı durumlarda gönüllü olabilir. Örneğin aynı dönemde birden fazla wage-taxed income, vergi kesintisi yapılmamış foreign employment income veya kanunda sayılan diğer durumlar compulsory assessment doğurabilir.

Bu nedenle “Avusturya’da çalışan herkes ayrıca yıllık income tax return vermek zorunda” genellemesi doğru değildir.

Income tax return son tarihleri

BMF’nin genel kuralına göre zorunlu income tax return:

• kağıt olarak veriliyorsa takip eden yıl 30 Nisan,
• FinanzOnline üzerinden elektronik veriliyorsa takip eden yıl 30 Haziran

tarihine kadar sunulur.

Gerekçeli extension mümkün olabilir. Vergi danışmanı üzerinden temsil edilen dosyalarda farklı/uzatılmış filing timetable uygulanabilir; bu nedenle profesyonel temsil edilen dosyalarda yalnız 30 Haziran tarihini kullanmayın.

Kurumlar vergisi 2026: %23

Avusturya’da GmbH ve AG gibi juridical persons için corporate income tax (Körperschaftsteuer) oranı %23’tür. BMF, oranın 2023’te %24 olduğunu, 2023 sonrasındaki current rate’in %23 olduğunu açıkça gösterir.

Eski yazıdaki “2024’te %24, 2025’te %23’e düşmesi planlanıyor” ifadesi artık stale’dır. %23 bugün yürürlükteki orandır.

Company profit shareholder’a dağıtıldığında ayrıca capital income taxation gündeme gelebilir; BMF’nin örneğinde domestic distribution üzerinden genel olarak %27,5 capital gains withholding tax söz konusu olabilir. Şirket kârı ile hissedarın dağıtım vergisini aynı vergi gibi okumamak gerekir.

VAT (Umsatzsteuer) oranları

BMF’nin 2026 tax calendar sayfası Austrian VAT için ana oranları %20, %13 ve %10 olarak gösterir. Hangi mal veya hizmetin hangi reduced rate kapsamına girdiği UStG ve ürün/hizmet sınıflandırmasına bağlıdır.

Bu nedenle eski yazıdaki “gıda/ilaç/otel her durumda %10, uçak bileti her durumda %13” gibi geniş örnek listelerini bu rehberde taşımıyoruz. İşletmenin kendi supply’si için doğru rate ve exemption durumunu BMF/Finanzamt kaynağından kontrol etmek gerekir.

VAT’nin genel ödeme zamanı ilgili dönemi izleyen ikinci ayın 15’idir. Filing/payment frequency ve small-business rules işletmenin turnover ve statüsüne göre ayrıca değerlendirilir.

Income ve corporate tax advance payments

BMF tax calendar’a göre income-tax ve corporate-tax advance payments için ana quarterly due dates:

• 15 Şubat,
• 15 Mayıs,
• 15 Ağustos,
• 15 Kasım.

Advance payment mevcut assessment’a göre yüksek hale geldiyse reduction request mümkün olabilir. Eski içerikteki “Mart, Haziran, Eylül ve Aralık” takvimi güncel BMF takvimiyle uyuşmadığı için kaldırılmıştır.

FinanzOnline ne için kullanılır?

FinanzOnline, vergi beyannameleri, birçok application/request ve tax-account işlemi için BMF’nin elektronik sistemidir. Income tax return’ın elektronik sunumu ve birçok ödeme/communication işlemi burada yürütülebilir.

Bir şirket veya self-employed kişi için gerekli form ve periodic filing obligation, activity type ve tax registration’a göre değiştiği için tek bir “herkes aylık VAT ve yıllık corporate return verir” formülü kullanılmamalıdır.

Vergi teşviklerinde neden sabit liste vermiyoruz?

Eski yazı aile indirimi, R&D, green-investment ve yeni girişim teşviklerini genel ve bazı yerlerde kaynaksız oranlarla sıralıyordu. Bu avantajların eligibility, calculation base ve uygulama yılı farklıdır; bir programın varlığı her taxpayer’ın otomatik hak sahibi olduğu anlamına gelmez.

Bu rehber bu nedenle core tax structure’a odaklanır. Familienbonus Plus, Forschungsprämie veya özel investment deductions gibi bir avantaj kullanılacaksa, ilgili vergi yılı için BMF’nin özel sayfası ve yasal eligibility ayrıca doğrulanmalıdır.

Property tax ve real-estate transfer tax aynı şey değildir

Eski içerikte annual property tax ile real-estate transfer tax aynı bölümde basit yüzde aralıklarıyla sunuluyordu. Bunlar farklı vergilerdir ve assessment base/municipality kuralları farklı olabilir. Gayrimenkul işlemi planlayan kişi generic “%0,2–0,5 property tax” veya her dosyada doğrudan “%3,5 transfer tax” formülüne güvenmemelidir; işlem türü ve hesaplama tabanı resmî kaynakla ayrı kontrol edilmelidir.

2026 için pratik kontrol listesi

1. Tax residency’nizi citizenship/visa statüsünden ayrı belirleyin.
2. 2026 income tax calculation’da €13.539–€1m üzeri güncel BMF bracket tablosunu kullanın.
3. Marginal tax rate’i tüm gelire uygulamayın.
4. Çalışan iseniz ayrıca annual assessment gerekip gerekmediğini kontrol edin.
5. Return zorunluysa 30 Nisan paper / 30 Haziran FinanzOnline deadline’ını dosyanıza göre doğrulayın.
6. GmbH/AG için current corporate tax rate’in %23 olduğunu kullanın.
7. VAT supply’nız için %20/%13/%10 oranlarından hangisinin gerçekten geçerli olduğunu ayrıca doğrulayın.
8. Income/corporate advance payments için BMF’nin 15 Şubat/Mayıs/Ağustos/Kasım takvimini kullanın.
9. Cross-border income varsa double-tax treaty ve tax residency analizini birlikte yapın.
10. Tax incentives veya property transaction için genel blog yüzdeleri yerine o vergi yılının özel BMF kuralını kontrol edin.

Sonuç

2026 Avusturya vergi sisteminde en kritik iki nokta güncel yılın tarifesini kullanmak ve tax residency’yi vatandaşlıktan ayırmaktır. Bireysel gelir vergisi €13.539’a kadar %0’dan başlar; sonra progressive %20, %30, %40, %48 ve %50 dilimleri gelir, €1 milyon üzerindeki kısım için 2029’a kadar %55 uygulanır. Corporate income tax %23’tür; VAT ana oranları %20/%13/%10’dur.

Eski yılların bracket’larını, “planlanan” corporate rate’i veya doğrulanmamış ceza/teşvik yüzdelerini 2026 hesabında kullanmayın. Fiili filing ve cross-border durumunuzu BMF/Finanzamt ile dosya bazında doğrulayın.