Litvanya Vergi Sistemi 2025

Litvanya Vergi Sistemine Genel Bakış

Litvanya, Baltık bölgesinde yer alan bir Avrupa Birliği (AB) üyesi ülkedir ve vergi sistemi de AB standartlarına ve uluslararası düzenlemelere uyumlu şekilde şekillendirilmiştir. 2025 yılı itibarıyla, Litvanya’nın vergi sistemi, yerel işletmelerin ve uluslararası yatırımcıların vergisel yükümlülüklerini karşılamak adına birçok önemli unsur içermektedir. Litvanya’nın vergi politikası, vergi oranları, istisnalar, teşvikler ve çeşitli indirimler gibi unsurlar üzerinden ekonomik büyümeyi desteklemeye yönelik tasarlanmıştır.

Vergi sistemi, genellikle üç ana unsura dayanır: gelir vergisi, KDV (katma değer vergisi) ve kurumsal vergi. Bunun yanı sıra, Litvanya’da sosyal sigorta primleri, emlak vergisi ve çeşitli özel vergiler de yer almaktadır. Bu sistemin amacı, devletin kamu hizmetlerini finanse etmesinin yanı sıra, vatandaşlar için ekonomik istikrar ve adalet sağlamak üzerine kuruludur.

Litvanya’nın vergi düzenlemeleri, özellikle dijital ekonomi ve yeşil enerji sektörlerinde önemli teşvikler sunarak, çevre dostu yatırımlar ve yenilikçi girişimlere yönelmiştir. Bu bağlamda, Litvanya, iş yapma kolaylığı, düşük vergi oranları ve AB ile uyumlu vergi politikaları sayesinde, uluslararası yatırımcılar için cazip bir ülke konumundadır.

Litvanya Vergi Sisteminin Temel Özellikleri

Litvanya’daki vergi sistemi, yerli ve yabancı işletmeler için belirgin bir şekilde şeffaf olup, vergi mükellefleri için çeşitli raporlama yükümlülükleri ve düzenlemeler getirmiştir. Gelir ve kurumlar vergisi oranları diğer Avrupa ülkelerine kıyasla rekabetçi olup, Litvanya’nın vergi politikasında vergi kaçakçılığını önlemeye yönelik sıkı denetimler de bulunmaktadır.

Bu vergi sisteminde, Litvanya’da yaşayan bireylerin elde ettikleri gelir üzerinden alınan vergi oranları, düşük ve orta gelirli vatandaşları destekleyici şekilde düzenlenmiştir. Kurumlar vergisi ise iş dünyasının büyümesini teşvik etmek amacıyla belirli aralıklarla güncellenmektedir. Ayrıca, litvanyalı işletmeler için yatırım teşvikleri ve araştırma-geliştirme harcamalarına yönelik vergi indirimleri de mevcuttur.

Litvanya Gelir Vergisi Sistemi

Litvanya’nın gelir vergisi sistemi, 2025 yılı itibarıyla hem bireysel hem de kurumsal vergi mükellefleri için net bir şekilde belirlenmiş olup, ülkedeki ekonomik yapıya uyum sağlamak amacıyla çeşitli düzenlemeler içermektedir. Gelir vergisi, Litvanya hükümetinin en önemli gelir kaynaklarından birini oluşturmakta olup, vergi oranları ve uygulanan istisnalar, ekonomik büyümeyi destekleyecek şekilde tasarlanmıştır.

Bireysel Gelir Vergisi

Litvanya’da bireylerin gelirleri, farklı oranlarla vergilendirilmektedir. 2025 itibarıyla, bireysel gelir vergisi oranı, gelir seviyesine göre değişiklik göstermektedir. Ülkenin vergi politikası, düşük ve orta gelirli bireyler için vergi yükünü hafifletmeye yönelik olarak şekillendirilmiştir. Bu nedenle, belirli bir gelir eşiğinin altındaki bireyler için daha düşük oranlar uygulanmaktadır. Yüksek gelir seviyelerine sahip olanlar ise daha yüksek vergi oranlarına tabidir.

Bireysel gelir vergisi, Litvanya’da genel olarak yüzde 15 oranında uygulanmaktadır. Ancak, belirli istisnalar ve indirimler de bulunmaktadır. Örneğin, belirli sosyal harcamalar, sağlık giderleri ve çocuk bakımı gibi alanlarda vergi indirimleri yapılabilmektedir. Ayrıca, emeklilik fonlarına yapılan katkılar ve bağışlar gibi işlemler de vergi avantajı sağlayan unsurlar arasındadır.

Kurumsal Gelir Vergisi

Litvanya’da şirketlerin kazançları üzerinden alınan kurumsal gelir vergisi oranı, genellikle AB ülkelerine kıyasla düşük seviyelerde kalmaktadır. 2025 yılı itibarıyla, kurumsal gelir vergisi oranı yüzde 15 olarak belirlenmiştir. Bu oran, işletmelerin büyümesine olanak tanıyacak şekilde tasarlanmış olup, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmelerin daha düşük vergi yüküyle faaliyet göstermelerini sağlamaktadır.

Bunun yanı sıra, Litvanya’da Ar-Ge (Araştırma ve Geliştirme) harcamalarına yönelik vergi indirimleri bulunmaktadır. Ayrıca, dijital ve yeşil enerji sektörlerindeki yatırımlar için özel teşvikler ve vergi avantajları da mevcuttur. Litvanya hükümeti, vergi politikalarıyla bu alanlarda yatırımları desteklemeyi hedeflemektedir.

Vergi İstisnaları ve İndirimler

Litvanya, vergi mükelleflerinin vergi yükünü azaltabilmesi için çeşitli istisnalar ve indirimler sunmaktadır. Bireysel gelir vergisi mükellefleri için çocuk bakım masrafları, eğitim harcamaları ve sağlık giderleri gibi çeşitli alanlarda vergi indirimleri yapılabilmektedir. Bu indirimler, özellikle aileler için önemli bir avantaj yaratmaktadır.

Kurumsal gelir vergisi açısından ise, şirketlerin belirli sektörlerdeki yatırımlarına ve büyümelerine yönelik teşvikler sunulmaktadır. Özellikle yeşil enerji, dijital dönüşüm ve yenilikçi teknolojiler gibi sektörlere yapılan yatırımlar, Litvanya’da vergi indirimlerinden faydalanabilmektedir. Ayrıca, yerli ve yabancı şirketlerin daha verimli ve sürdürülebilir iş modellerine geçiş yapmaları için çeşitli vergi teşvikleri sağlanmaktadır.

Litvanya Şirketler ve Kurumlar İçin Vergilendirme

Litvanya’nın şirketler ve kurumlar için uyguladığı vergi sistemi, ülkenin iş dünyasının büyümesini teşvik etmek ve uluslararası yatırımları cazip kılmak amacıyla şekillendirilmiştir. Litvanya, Avrupa Birliği üyesi olarak, AB’nin belirlediği vergi düzenlemelerine uyum sağlarken, aynı zamanda işletmeler için rekabetçi vergi oranları ve çeşitli teşvikler sunarak, iş yapma kolaylığını artırmaktadır. Bu durum, Litvanya’yı özellikle bölgedeki girişimciler ve yabancı yatırımcılar için cazip bir pazar haline getirmektedir.

Kurumlar Vergisi

Litvanya’daki kurumlar vergisi oranı, işletmelerin büyümesi için teşvik edici bir düzeydedir. 2025 yılı itibarıyla, kurumlar vergisi oranı genellikle yüzde 15 olarak uygulanmaktadır. Bu oran, AB standartlarına göre oldukça düşük seviyelerde olup, Litvanya’yı şirketler için vergi dostu bir ülke yapmaktadır. Ayrıca, belirli şirket türleri ve sektörler için daha düşük vergi oranları uygulanabilmektedir.

Örneğin, küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ’ler) için vergi oranı, vergi beyannamesi gereklilikleri daha basitleştirilmiş ve vergi yükü hafifletilmiştir. Bu, özellikle yeni kurulan ve büyümek isteyen işletmeler için önemli bir avantaj sağlamaktadır. Ayrıca, Litvanya, yabancı şirketlerin ülkede yatırım yapmalarını teşvik etmek için bazı vergi indirimleri ve muafiyetler de sunmaktadır.

Özel Vergi Teşvikleri ve İndirimler

Litvanya, şirketler için özel vergi teşvikleri sunmaktadır. 2025 yılı itibarıyla, özellikle araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) yatırımlarına, dijital dönüşüme ve yeşil enerji sektörlerine yönelik vergi avantajları bulunmaktadır. Bu teşvikler, Litvanya’da faaliyet gösteren şirketlerin yenilikçi projelere yatırım yapmalarını teşvik etmek amacıyla uygulanmaktadır.

Ar-Ge harcamaları, kurumlar vergisinden düşürülebilen giderler arasında yer alır. Ayrıca, yeşil enerji projeleri ve çevre dostu yatırımlar için vergi indirimleri sağlanmaktadır. Bu sayede, çevre dostu iş modellerine yönelen şirketler, vergi avantajlarıyla desteklenmektedir.

Uluslararası Vergi Anlaşmaları

Litvanya, birçok ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarına sahiptir. Bu anlaşmalar, özellikle yabancı yatırımcıların Litvanya’ya yatırımlarını daha verimli hale getirmek amacıyla uygulanmaktadır. Bu anlaşmalar sayesinde, Litvanya’da faaliyet gösteren yabancı şirketler, kendi ülkelerinde ödedikleri vergilerle Litvanya’da tekrar vergi ödeme zorunluluğundan muaf tutulabilirler. Bu durum, ülkedeki iş yapma koşullarını daha cazip hale getiren önemli bir faktördür.

Şirket Kar Payı Vergisi

Litvanya’da şirketlerin kar payları üzerinden alınan vergiler, birçok Avrupa ülkesine göre oldukça rekabetçidir. Şirketler, elde ettikleri karları dağıtırken, bu kar payı üzerinden vergi ödemek zorundadırlar. 2025 yılı itibarıyla, Litvanya’da şirket kar payı vergisi oranı yüzde 15’tir. Ancak, kar payı ödemek isteyen şirketler için bazı istisnalar ve indirimler de mevcuttur.

Şirket kar payları, hem yerli şirketler hem de yabancı şirketler için vergi avantajı yaratabilecek şekilde düzenlenmiştir. Ayrıca, şirket kar paylarının yurtdışındaki hissedarlara ödenmesi durumunda, çifte vergilendirme anlaşmaları kapsamında bazı vergi muafiyetleri uygulanabilmektedir.

Sosyal Sigorta ve Çalışan Vergileri

Litvanya’da, işverenler ve çalışanlar için sosyal sigorta primi ödemeleri de vergi yükünün önemli bir parçasıdır. Sosyal sigorta primi oranları, belirli bir gelir seviyesinin üzerinde artan bir yapıya sahiptir ve işverenler, çalışanlarının gelirlerinden belirli bir oranı sosyal sigorta primi olarak keserler. Sosyal sigorta primleri, emeklilik, sağlık ve işsizlik sigortası gibi alanlara yönelik olarak kullanılmaktadır.

Şirketler, çalışanlarının sosyal sigorta primlerini düzenli olarak ödemekle yükümlüdürler. Bu primlerin ödeme oranları, Litvanya’da çalışan sayısına ve çalışanların gelir seviyelerine göre değişiklik göstermektedir. Sosyal sigorta primleri, vergi düzenlemelerinin bir parçası olarak, çalışanların sosyal güvenliğini sağlamak amacıyla önemli bir rol oynamaktadır.

Litvanya Sosyal Güvenlik ve Zorunlu Kesintiler

Litvanya’daki sosyal güvenlik sistemi, vatandaşların ve çalışanların sağlık, emeklilik ve işsizlik gibi sosyal risklere karşı korunmasını sağlayan önemli bir yapı olarak tasarlanmıştır. Sosyal güvenlik ve zorunlu kesintiler, Litvanya’nın vergi sisteminin ayrılmaz bir parçasıdır ve hem işverenler hem de çalışanlar tarafından belirli oranlarda ödenen primleri içerir. Bu primler, Litvanya’da sosyal güvenlik hizmetlerinin sürdürülebilirliğini sağlamaktadır.

Sosyal Güvenlik Primi

Litvanya’da çalışanlar ve işverenler, sosyal güvenlik primlerini ödemekle yükümlüdürler. Sosyal güvenlik primi, emeklilik, sağlık, işsizlik sigortası ve iş kazası gibi sosyal güvenlik hizmetlerinin finansmanını sağlamak amacıyla toplanır. 2025 yılı itibarıyla, Litvanya’da sosyal güvenlik prim oranı, hem işverenler hem de çalışanlar için belirli oranlarda farklılık göstermektedir.

Çalışanlar için sosyal güvenlik primi, toplam brüt maaşın yaklaşık yüzde 19,5’ine denk gelirken, işverenler ise çalışanları için toplam brüt maaş üzerinden yaklaşık yüzde 31,18 oranında sosyal güvenlik primi ödemektedir. Bu oranlar, devletin sağlık, emeklilik ve diğer sosyal güvenlik hizmetlerinin sağlanabilmesi için kritik bir finansman kaynağıdır.

Emeklilik Sigortası

Emeklilik sigortası, Litvanya’daki sosyal güvenlik sisteminin en önemli bileşenlerinden birisidir. Çalışanlar ve işverenler, emeklilik sigortası primlerini, çalışanların maaşlarından kesilen sosyal güvenlik primleri aracılığıyla öderler. Bu primler, devletin sağladığı emeklilik hizmetlerinin sürdürülebilirliğini sağlamak için kullanılmaktadır.

Litvanya’da emeklilik yaşının 2025 yılı itibarıyla 65 olduğu ve emeklilik maaşının, prim ödemelerine dayalı olarak hesaplandığı bir sistem uygulanmaktadır. Çalışanlar, belirli bir süre boyunca düzenli prim ödeyerek, emekliliklerinde devlet tarafından sağlanan emeklilik maaşını alabilmektedirler. Emeklilik sigortası, aynı zamanda ödenecek maaşın seviyesini de etkileyen bir faktördür.

Sağlık Sigortası

Litvanya’da sağlık sigortası, sosyal güvenlik sisteminin bir parçası olarak işlev görmektedir. Çalışanlar ve işverenler, sağlık sigortası primi ödemekle yükümlüdürler. Bu primler, devletin sağlık hizmetlerini finanse etmesine yardımcı olur. Sağlık sigortası, Litvanya vatandaşlarına ve çalışanlarına devlet hastanelerinde ve sağlık merkezlerinde hizmet alırken yüksek kaliteli bakım garantisi sunar.

Sağlık sigortası primleri, çalışanların maaşlarından otomatik olarak kesilir ve işverenler tarafından toplanarak devletin sağlık sigortası fonuna aktarılır. Bu primlerin oranı, sosyal güvenlik primiyle birlikte belirli bir yüzdede toplanarak sağlık hizmetlerinin finansmanına katkı sağlar.

İşsizlik Sigortası

Litvanya’da işsizlik sigortası, çalışanların işlerini kaybettikleri durumlarda maddi destek sağlamak amacıyla tasarlanmış bir sosyal güvenlik hizmetidir. İşsizlik sigortası, çalışanların işten çıkarılmaları durumunda belirli bir süre için devlet tarafından sağlanan nakdi yardım ile geçici süreyle desteklenir.

İşsizlik sigortası primleri, diğer sosyal güvenlik primleriyle birlikte ödenir. Çalışanlar ve işverenler, işsizlik sigortasına katkı sağlamak için maaşlarının bir kısmını sosyal güvenlik primi olarak öderler. 2025 yılı itibarıyla, Litvanya’da işsizlik sigortası prim oranı, çalışanların brüt maaşlarının yaklaşık yüzde 1,6’sına denk gelmektedir. Bu prim, işsizlik durumunda çalışanlara sağlanan yardımların finansmanını sağlar.

İş Kazası ve Meslek Hastalıkları Sigortası

Litvanya’da iş kazası ve meslek hastalıkları sigortası, çalışanların iş yerindeki kaza veya meslek hastalıklarından kaynaklanan zararlar için korunmalarını sağlayan bir başka önemli sosyal güvenlik unsuru olarak öne çıkmaktadır. İş kazası ve meslek hastalıkları sigortası primi, yalnızca işverenler tarafından ödenir ve işveren, çalışanlarının iş yerinde karşılaşabilecekleri olası iş kazalarına karşı sigorta yaptırmak zorundadır.

Bu sigorta türü, çalışanların iş kazalarından veya meslek hastalıklarından kaynaklanan sağlık harcamalarının ve tazminatlarının karşılanmasında yardımcı olur. İşverenler, çalışanlarının iş güvenliği önlemlerini almakla birlikte, çalışanlar da bu sigorta kapsamına dahil olarak olası iş kazalarına karşı korunurlar.

Sosyal Güvenlik Kesintilerinin Yönetimi

Litvanya’daki sosyal güvenlik ve zorunlu kesintiler, işverenler tarafından düzenli olarak ödenir ve bu ödemeler devletin belirlediği tarihlerde yapılmalıdır. Sosyal güvenlik primlerinin düzenli ödenmesi, çalışanların sigorta haklarının kaybolmaması açısından oldukça önemlidir. Ayrıca, işverenlerin sosyal güvenlik primlerini zamanında ödememeleri durumunda cezalar ve faizler uygulanabilmektedir.

Sosyal güvenlik primlerinin takibi ve yönetimi, Litvanya’da özel vergi daireleri ve sosyal güvenlik kurumları tarafından yapılmaktadır. İşverenler ve çalışanlar, sosyal güvenlik primlerinin doğru ve zamanında ödenmesi konusunda yasal yükümlülüklerini yerine getirmelidirler.

Litvanya KDV, ÖTV ve Diğer Tüketim Vergileri

Litvanya’nın tüketim vergileri, ekonominin önemli bir parçasını oluşturan ve hem yerel hem de yabancı tüketicilere yönelik uygulanan çeşitli vergi türlerini kapsar. Bu vergiler, devletin gelirlerinin büyük bir kısmını finanse ederken, aynı zamanda tüketici harcamalarını ve ticareti denetlemek amacıyla da kullanılır. 2025 yılı itibarıyla, Litvanya’daki Katma Değer Vergisi (KDV) oranı, Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) oranları ve diğer tüketim vergileri, ülkedeki ekonomik yapı ve AB düzenlemeleri doğrultusunda belirlenmiştir.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Katma Değer Vergisi (KDV), Litvanya’da en önemli tüketim vergisi türlerinden biridir. 2025 yılı itibarıyla, genel KDV oranı Litvanya’da yüzde 21 olarak belirlenmiştir. Bu oran, Litvanya’nın AB içindeki diğer ülkelerle uyumlu olup, ülkede yapılan ticaretin ve tüketici harcamalarının büyük kısmını kapsar. KDV, mal ve hizmetlerin satışında alınan bir vergi olup, işletmeler tarafından toplanarak devlete ödenir.

Litvanya’da KDV’nin uygulanması, belirli istisnalar ve indirimlerle daha esnek hale getirilmiştir. Örneğin, bazı temel ihtiyaç maddeleri, sağlık hizmetleri, eğitim ve ulaşım gibi sektörlerde KDV oranı daha düşük ya da sıfır olabilir. Ayrıca, tarımsal ürünler ve kitaplar gibi belirli ürünler için KDV istisnaları uygulanmaktadır.

Bazı sektörlerde, özellikle turizm, gıda ve ilaç sektörlerinde, KDV oranı yüzde 9’a kadar düşürülmüş ya da tamamen sıfırlanmıştır. Bu uygulama, Litvanya hükümetinin tüketiciye yönelik teşviklerini ve sosyal politika hedeflerini desteklemektedir.

Özel Tüketim Vergisi (ÖTV)

Özel Tüketim Vergisi (ÖTV), Litvanya’da belirli ürünler ve hizmetler üzerinden alınan bir diğer önemli tüketim vergisidir. ÖTV, genellikle çevresel etkileri, sağlık üzerindeki etkileri veya zararlı tüketim alışkanlıklarını azaltmaya yönelik olarak tasarlanmış ürünlerde uygulanmaktadır. 2025 yılı itibarıyla, Litvanya’da ÖTV, alkol, tütün, enerji ürünleri (benzin, dizel vb.) ve bazı lüks tüketim malları gibi ürünlere uygulanmaktadır.

ÖTV oranları, ürünün türüne göre değişiklik gösterir. Alkol ve tütün ürünleri için ÖTV, çevresel ve sağlık etkilerini göz önünde bulundurarak daha yüksek oranda uygulanırken, enerji ürünleri ve motorlu taşıtlar için de benzer şekilde belirli oranlarda vergi alınmaktadır. ÖTV oranları, Litvanya’nın iç pazarını düzenlemeyi ve çevresel sürdürülebilirliği desteklemeyi amaçlayan bir vergi politikasına dayanmaktadır.

Motorlu Taşıtlar ve Benzin Vergisi

Litvanya’da motorlu taşıtlar ve benzin üzerinde uygulanan tüketim vergileri, çevresel sürdürülebilirlik hedeflerine yönelik olarak belirli oranlarla alınmaktadır. Benzin ve dizel gibi fosil yakıtlar üzerinden alınan vergi, çevre kirliliğini azaltmayı amaçlayan bir stratejinin parçası olarak konulmaktadır. Ayrıca, motorlu taşıtlar için uygulanan vergi, araçların emisyon düzeyine göre değişiklik gösterebilir.

2025 itibarıyla, motorlu taşıtlar için yıllık vergi oranları, aracın motor hacmine ve yaşına göre değişkenlik göstermektedir. Ayrıca, fosil yakıt tüketimini azaltmayı amaçlayan elektrikli araçlar için belirli vergi indirimleri uygulanmaktadır. Bu vergi düzenlemeleri, Litvanya’nın çevre dostu enerji politikalarını desteklemektedir.

Diğer Tüketim Vergileri ve İstisnalar

Litvanya’da KDV ve ÖTV dışında, bazı ürünlere ve hizmetlere yönelik başka tüketim vergileri de uygulanmaktadır. Bu vergiler, özellikle lüks tüketim mallarını hedef alırken, devletin topladığı vergi gelirlerini artırmak için kullanılır. Bu tür ürünler arasında değerli metaller, lüks saatler, mücevherler ve benzeri ürünler bulunmaktadır. Bu tür ürünler üzerinden alınan vergiler, genellikle diğer tüketim vergilerine oranla daha yüksektir.

Ayrıca, Litvanya’da bazı sektörlerde devlet, belirli ürünler veya hizmetler için vergi muafiyetleri uygulayabilmektedir. Örneğin, sanayi ve tarım sektörlerinde, bazı temel gıda maddeleri ve eğitim materyalleri için KDV oranı sıfırlanmış ya da çok düşük tutulmuştur. Litvanya’nın vergi politikası, özellikle düşük gelirli vatandaşlar ve sosyal fayda sağlayan sektörlere yöneltilmiş olup, bu ürünlerin ulaşılabilirliğini artırmayı amaçlamaktadır.

İhracat Vergisi ve İthalat Vergileri

Litvanya, Avrupa Birliği (AB) üyesi bir ülke olarak, AB içindeki mal ve hizmet ticaretine sıfır vergi uygulamaktadır. Ancak, üçüncü dünya ülkelerinden yapılan ithalatlar üzerinde belirli gümrük vergileri ve ithalat vergileri uygulanabilmektedir. İhracat ise genellikle KDV’den muaf tutulur. Litvanya, AB içindeki ticaretin serbest ve teşvik edici olmasını sağlamak amacıyla, yerel ve uluslararası ticaretin en verimli şekilde işlemesi için gereken vergi düzenlemelerini AB hukukuna uygun olarak yapmaktadır.

Litvanya Gayrimenkul ve Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler

Litvanya’da gayrimenkul ve mülkiyet üzerindeki vergiler, hem yerli hem de yabancı yatırımcılar için önemli bir vergi türüdür. Bu vergiler, devletin bütçesini finanse etmenin yanı sıra, gayrimenkul piyasasını düzenlemeye ve vergi adaletini sağlamaya yönelik bir araç olarak kullanılır. 2025 yılı itibarıyla, Litvanya’daki gayrimenkul ve mülkiyet vergilendirmesi, yerel ve ulusal düzeyde farklı vergi türlerini kapsar ve bu vergiler çeşitli düzenlemelerle şekillendirilmiştir.

Emlak Vergisi (Gayrimenkul Vergisi)

Litvanya’da emlak vergisi, hem yerel yönetimler tarafından hem de devlet tarafından tahsil edilen bir vergidir. 2025 yılı itibarıyla, gayrimenkul sahipleri, sahip oldukları taşınmazların değeri üzerinden yıllık emlak vergisi ödemek zorundadırlar. Emlak vergisi, genellikle gayrimenkulün türüne ve değerine bağlı olarak hesaplanır.

Gayrimenkul vergisi oranı, taşınmazın bulunduğu bölgeye ve kullanım amacına göre değişiklik gösterebilir. Örneğin, konutlar için uygulanan vergi oranı daha düşükken, ticari ve sanayi alanlarındaki gayrimenkuller için bu oran daha yüksek olabilmektedir. 2025 yılında, Litvanya’daki emlak vergisi oranları, genellikle binde 0,3 ile binde 1,5 arasında değişmektedir. Bu oran, taşınmazın değeri üzerinden belirli bir yüzdelik dilimle hesaplanmaktadır.

Özellikle şehir merkezlerinde ve yüksek değerli bölgelerdeki taşınmazların vergilendirilmesi daha yüksek oranda yapılırken, kırsal alanlardaki taşınmazlar daha düşük oranlarla vergilendirilmektedir. Ayrıca, bazı emlak türleri için belirli muafiyetler ve istisnalar da uygulanabilmektedir.

Emlak Satış Vergisi

Litvanya’da gayrimenkul satışları üzerinden alınan vergi, genellikle alım-satım işlemlerinde uygulanan KDV’ye ek olarak alınan bir başka vergidir. Bu vergi, gayrimenkulün satış fiyatı üzerinden hesaplanır ve alıcı tarafından ödenir. 2025 yılı itibarıyla, gayrimenkul satışında uygulanan vergi oranı, genellikle yüzde 5 civarındadır.

Emlak satış vergisi, gayrimenkul alım-satım işlemlerini düzenlemekte ve piyasadaki spekülasyonları önlemeye yönelik olarak kullanılmaktadır. Ancak, belirli koşullar altında, örneğin taşınmazın uzun süreli sahipliği veya ilk ev alımları gibi durumlarda, emlak satış vergisi indirimi veya muafiyeti uygulanabilir.

Gayrimenkul Kiralama ve Kira Geliri Vergisi

Litvanya’da, gayrimenkul kiralama faaliyetlerinden elde edilen gelirler de vergilendirilmektedir. Kiracılar tarafından ödenen kira bedelleri, kira gelir vergisine tabi olup, bu gelir üzerinden vergi alınır. 2025 yılı itibarıyla, gayrimenkul kiralama faaliyetlerinden elde edilen gelirler, bireysel gelir vergisi gibi işlev gören bir sistemle vergilendirilir.

Kira gelir vergisi oranı, genellikle yüzde 15 seviyesinde belirlenmiştir. Ancak, kira gelirinden belirli giderlerin (bakım masrafları, onarımlar, emlak vergisi vb.) düşülmesi mümkündür. Bu şekilde, vergi mükellefi yalnızca net gelir üzerinden vergi öder. Ayrıca, küçük ölçekli ve düşük gelirli kiracılar için bazı vergi muafiyetleri ve indirimleri de uygulanabilmektedir.

Gayrimenkul Yatırımcıları İçin Vergi Teşvikleri

Litvanya, gayrimenkul yatırımlarını teşvik etmek amacıyla belirli vergi avantajları ve teşvikler sunmaktadır. Özellikle yeşil enerji yatırımları yapan ya da enerji verimliliği sağlayan gayrimenkul projeleri için vergi indirimleri ve muafiyetler uygulanmaktadır. Litvanya hükümeti, sürdürülebilir inşaat projelerine destek vererek, çevre dostu gayrimenkul yatırımlarının önünü açmaktadır.

Ayrıca, bazı şehirlerdeki eski binaların yenilenmesine yönelik projeler için özel vergi teşvikleri bulunmaktadır. Bu tür yatırımlar, şehirlerin modernize edilmesine yardımcı olurken, aynı zamanda yatırımcılara vergi avantajları sunarak ekonomiyi canlandırmaktadır.

Gayrimenkul Miras ve Hibe Vergisi

Litvanya’da gayrimenkul mirası ve hibesi, belirli bir vergilendirmeye tabidir. Miras yoluyla bir taşınmazın devri veya hibe işlemleri sırasında, mirasçı veya hibe alıcısı, belirli bir vergi ödemek zorundadır. 2025 yılı itibarıyla, miras ve hibe vergisi oranları, genellikle yüzde 5 ile yüzde 15 arasında değişiklik gösterebilir ve mirasçıların veya hibe alıcılarının yakınlık derecesine bağlı olarak farklı oranlar uygulanmaktadır.

Yakın akrabalar arasında yapılan miras ve hibe işlemleri genellikle daha düşük vergi oranlarına tabidir. Ancak, daha uzak akrabalar veya üçüncü şahıslar arasında yapılan işlemler için vergi oranları daha yüksek olabilmektedir. Bu vergi, Litvanya’daki gayrimenkul piyasasında taşınmazların devrini düzenleyen bir diğer önemli vergidir.

Yerel Gayrimenkul Vergileri ve İstisnalar

Litvanya’da gayrimenkul ve mülkiyet üzerinden alınan vergiler, yerel yönetimler tarafından da belirli oranlarda alınabilir. Belediyeler, yerel düzeyde, emlak vergisi oranlarını belirlerken bazı taşınmazlar için indirimler ve muafiyetler sunabilir. Örneğin, tarihi binalar, kültürel miras alanları ve korunması gereken yerler için belediyeler vergi muafiyeti veya indirimleri sağlayabilir.

Yerel vergiler, özellikle büyük şehirlerdeki taşınmazlar için daha yüksek oranlarda uygulanırken, kırsal alanlarda bu oranlar daha düşük olabilmektedir. Yerel yönetimler, gayrimenkul piyasasındaki düzenlemeleri ve vergi politikalarını kendi ihtiyaçlarına göre belirlerken, genel merkezi hükümetin koyduğu çerçeveye uygun hareket etmektedir.

Litvanya Uluslararası Vergi Anlaşmaları ve Çifte Vergilendirme

Litvanya, uluslararası ticaretin ve yatırımın teşvik edilmesi için birçok ülke ile vergi anlaşmaları imzalamıştır. Bu anlaşmaların en önemli amacı, çifte vergilendirmeyi önlemek ve vergi yükümlülüklerini belirlemek için bir çerçeve oluşturmaktır. Litvanya, Avrupa Birliği (AB) üyesi olarak, AB’nin vergi düzenlemelerine uyum sağlamakta ve ayrıca diğer ülkelerle imzaladığı ikili vergi anlaşmalarıyla da uluslararası vergi sorumluluklarını düzenlemektedir. 2025 yılı itibarıyla, Litvanya’nın uluslararası vergi anlaşmaları, hem yerli hem de yabancı yatırımcılar için büyük bir önem taşımaktadır.

Çifte Vergilendirme Anlaşmaları

Çifte vergilendirme, aynı gelir üzerinden birden fazla ülkede vergi alınması durumunu ifade eder. Litvanya, bu tür bir durumu engellemek amacıyla, dünya genelinde birçok ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları imzalamıştır. Bu anlaşmalar, Litvanya’da vergi mükellefi olan kişilerin ve şirketlerin, hem Litvanya’da hem de başka bir ülkede vergi ödemelerinin önüne geçmeyi amaçlar.

Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, genellikle şu yollarla uygulanır:

Bu anlaşmalar, özellikle çok uluslu şirketlerin, yabancı yatırımcıların ve yurtdışında gelir elde eden bireylerin vergi yükünü hafifletir ve yatırım kararlarını daha verimli hale getirir.

Litvanya’nın İkili Vergi Anlaşmaları

Litvanya, dünya çapında birçok ülke ile ikili vergi anlaşmaları imzalamıştır. Bu anlaşmalar, özellikle yabancı yatırımcılar için Litvanya’da yapılan yatırımların vergi etkilerini minimize eder. İkili vergi anlaşmalarının başlıca hedefi, aynı gelir üzerinden birden fazla vergi ödenmesini engellemektir. Ayrıca, bu anlaşmalar, vergi denetimleri ve vergi mükellefiyetlerinin yerine getirilmesi konusunda da uluslararası düzeyde işbirliği sağlar.

Litvanya’nın imzaladığı vergi anlaşmalarının kapsamı oldukça geniştir ve bu anlaşmalar, çoğunlukla aşağıdaki ülkelerle yapılmıştır:

Bu anlaşmalar, özellikle sınır ötesi ticaret ve yatırım yapan şirketler için büyük kolaylıklar sağlar. Örneğin, Litvanya’da kurulu bir şirket, anlaşma yapılan ülkelerde elde ettiği gelirlerden dolayı çifte vergilendirme riskiyle karşılaşmaz.

Vergi İletişimi ve Bilgi Paylaşımı

Litvanya, uluslararası vergi anlaşmalarına bağlı olarak, diğer ülkelerle vergi bilgisi paylaşımı yapmaktadır. Bu bilgi paylaşımı, vergi kaçakçılığını engellemeyi ve uluslararası vergi denetimlerini kolaylaştırmayı amaçlar. Avrupa Birliği’nin vergi düzenlemeleri ve OECD (Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü) çerçevesinde, Litvanya, vergi mükelleflerinin ve şirketlerin uluslararası alanda doğru bir şekilde vergilendirilmelerini sağlamak için gereken vergi verilerini diğer ülkelerle paylaşmaktadır.

Bu tür vergi bilgi paylaşımı, Litvanya’daki vergi mükelleflerinin, diğer ülkelerdeki vergi düzenlemelerine uyumlu hareket etmelerini sağlar ve global düzeyde şeffaflık oluşturur.

Yabancı Yatırımcılar İçin Vergi Avantajları

Litvanya, yabancı yatırımcılar için cazip bir vergi rejimi sunmaktadır. İkili vergi anlaşmaları, yatırımcıların Litvanya’da elde ettikleri gelirleri, yatırım yaptıkları ülkelere ödedikleri vergilerle dengeleyebilmelerini sağlar. Böylece, Litvanya’da kurulu bir şirket ya da birey, hem yerel vergi yükümlülüklerini yerine getirirken hem de uluslararası vergi yükümlülüklerinden kaçınmış olur.

Ayrıca, Litvanya’da faaliyet gösteren yabancı şirketler, Litvanya’daki kazançlarını belirli vergi teşvikleri ve indirimlerle optimize edebilirler. Özellikle dijital ekonomi, yeşil enerji ve inovasyon gibi sektörlerdeki yatırımlar, bu anlaşmalarla daha avantajlı hale getirilebilir. Litvanya’nın vergi sistemi, vergi adaletini sağlarken, yabancı yatırımları çekmeyi de hedeflemektedir.

Uluslararası Vergi Anlaşmalarının Gelişen Rolü

Günümüzde, globalleşen ekonomi ile birlikte vergi anlaşmalarının önemi daha da artmıştır. Litvanya, çifte vergilendirme önlemek, uluslararası ticaret ve yatırım hareketlerini kolaylaştırmak için bu anlaşmalara odaklanmaktadır. Yabancı yatırımcıların ülkede daha fazla yerleşik olmasını teşvik etmek amacıyla, Litvanya sürekli olarak yeni anlaşmalar yapmaya devam etmektedir.

Bu anlaşmalar sayesinde, Litvanya’da faaliyet gösteren şirketler ve bireyler, hem yerli vergi yükümlülüklerini yerine getirirken hem de uluslararası düzeyde vergilendirme sorunlarıyla karşılaşmadan işlerini yürütebilmektedirler. Ayrıca, Litvanya’nın vergi anlaşmalarına dayalı olarak, şirketler ve yatırımcılar, finansal planlamalarını daha verimli yaparak global pazarda rekabetçi bir avantaj elde edebilirler.

Litvanya Vergi Sistemi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Ek kaynak: Daha fazla bilgi için

Ternrise Danışmanlarını Keşfedin: Ternrise Litvanya Danışmanlarını keşfedin!