İsviçre Vergi Sistemi 2025

İsviçre, düşük vergi oranları ve iş dostu vergi yapısıyla dünya genelinde en cazip ülkelerden biridir. Federal, kantonal ve belediye düzeyinde vergilendirme sistemi uygulanmaktadır. Vergi oranları kantonlara göre farklılık gösterir ve şirketler için avantajlı teşvikler sunulmaktadır.

İsviçre Vergi Yapısı

İsviçre’de vergi sistemi üç ana seviyeden oluşur:

✅ Federal Vergiler: İsviçre genelinde uygulanan sabit oranlı vergilerdir.
✅ Kantonal Vergiler: Her kantonun kendi belirlediği vergi oranları mevcuttur.
✅ Belediye Vergileri: Yerel yönetimlerin aldığı ek vergilerdir.

Vergi Seviyeleri ve Yetki Alanları

📌 Önemli Not:

• İsviçre’de vergi oranları, özellikle şirketler için düşük tutulmuştur.
• Kantonal farklılıklar nedeniyle vergi planlaması önemlidir.

İsviçre Vergi Türleri

Gelir Vergisi (Einkommenssteuer / Impôt sur le Revenu)

✅ İsviçre’de bireyler, gelirlerine göre federal, kantonal ve belediye düzeyinde vergi öderler.
✅ Vergi oranı, kantonlara göre değişiklik gösterir ve progresif (artan) yapıdadır.

Gelir Vergisi Oranları (2025)

📌 Önemli Not:

• Vergi oranları, kantonlara göre değişiklik gösterir ve bazı kantonlar vergi avantajları sunar.
• Zug ve Schwyz gibi kantonlar düşük vergi oranları ile yatırımcılar için caziptir.

Kurumlar Vergisi (Corporate Income Tax – CIT)

✅ Şirketler için vergi oranları kantonal düzeyde değişiklik gösterir.
✅ Ortalama kurumlar vergisi oranı %11 – %18 arasındadır.
✅ İsviçre’de holding şirketleri için vergi avantajları mevcuttur.

Kanton Bazlı Kurumlar Vergisi Oranları (2025)

📌 Önemli Not:

• Düşük vergi oranları nedeniyle şirketler genellikle Zug, Schwyz ve Nidwalden gibi kantonları tercih etmektedir.
• İsviçre, uluslararası şirketler için cazip bir vergi rejimi sunmaktadır.

Katma Değer Vergisi (KDV – Mehrwertsteuer / TVA / IVA)

✅ İsviçre’de KDV oranı Avrupa’ya kıyasla daha düşüktür.
✅ KDV’ye tabi olan işletmeler yıllık 100.000 CHF ciroya ulaştığında KDV kaydı yapmak zorundadır.

KDV Oranları (2025 Güncellenmiş)

📌 Önemli Not:

• KDV’siz satış yapan işletmeler, İsviçre’de KDV iadesi alabilirler.
• İsviçre’de KDV oranı düşük olduğu için tüketiciler için cazip bir alışveriş ortamı sunar.

Emlak Vergisi (Grundsteuer / Impôt foncier)

✅ İsviçre’de emlak vergisi kantonlara bağlı olarak değişmektedir.
✅ Ortalama emlak vergisi oranı %0.3 ile %1.2 arasındadır.

📌 Önemli Not:

• Zug gibi bazı kantonlarda emlak vergisi oldukça düşüktür.
• Emlak sahibi olan kişiler ayrıca yıllık emlak gelir vergisine tabi olabilir.

Miras ve Hediye Vergisi (Erbschaftssteuer / Impôt sur les successions)

✅ İsviçre’de miras ve hediye vergisi kantonal düzeyde belirlenir.
✅ Bazı kantonlar, çocuklara ve eşlere yapılan miras transferlerinden vergi almaz.

📌 Önemli Not:

• Zug, Schwyz ve Obwalden gibi kantonlarda miras vergisi oldukça düşüktür veya hiç yoktur.
• İsviçre’de ikamet eden bireyler, yurt dışından miras alırken belirli vergi muafiyetlerinden faydalanabilir.

İsviçre’de vergi sistemi üç seviyede (federal, kantonal, belediye) uygulanır ve düşük vergi oranlarıyla dikkat çeker.

• Gelir vergisi, kantonlara göre farklı oranlarda uygulanmaktadır.
• Kurumlar vergisi oranları %11 – %18 arasında değişmektedir ve bazı kantonlar şirketler için vergi avantajları sunmaktadır.
• KDV oranı %7.7 olup, Avrupa ülkelerine kıyasla daha düşük seviyededir.
• Emlak ve miras vergileri kanton bazında değişiklik göstermektedir.

İsviçre, bireyler ve şirketler için düşük vergi oranları ve esnek vergilendirme yapısıyla yatırımcılar ve girişimciler için cazip bir ülke olmaya devam etmektedir. ​​

İsviçre’de Gelir Vergisi

İsviçre’de gelir vergisi sistemi, bireyler ve şirketler için farklı oranlarda uygulanmakta olup federal, kantonal ve belediye düzeyinde vergilendirme yapılmaktadır. Gelir vergisi oranları, kişinin yaşadığı kantona ve gelir seviyesine bağlı olarak değişiklik gösterebilir.

Bireysel Gelir Vergisi (Einkommenssteuer / Impôt sur le revenu)

İsviçre’de yaşayan bireyler, kazançlarına göre federal, kantonal ve belediye gelir vergisi ödemek zorundadır. Vergilendirme oranı, artan oranlı (progresif) olup gelir arttıkça vergi oranı da yükselmektedir.

Bireysel Gelir Vergisine Tabi Olan Kaynaklar:

✅ Maaş ve ücret gelirleri
✅ Serbest meslek kazançları
✅ Kira ve yatırım gelirleri
✅ Miras ve hediyeler (bazı kantonlarda)

📌 Önemli Not:

• İsviçre’de vergilendirme, kantonlara göre değişiklik gösterir ve düşük vergi oranları sunan kantonlar yatırımcılar için cazip hale gelmiştir.
• Evli ve çocuklu bireyler için çeşitli vergi indirimleri ve muafiyetler uygulanabilir.

Şirket Gelir Vergisi (Corporate Income Tax – CIT)

İsviçre, şirketler için düşük kurumlar vergisi oranları sunan en cazip ülkelerden biridir. Vergilendirme, şirketin faaliyet gösterdiği kantona göre değişiklik göstermektedir.

Şirket Gelir Vergisi Oranları (2025)

✅ İsviçre’de şirketlerin ödediği vergi oranları, diğer Avrupa ülkelerine kıyasla oldukça düşüktür.
✅ Holding şirketleri ve yenilikçi girişimler için vergi indirimleri uygulanabilir.

📌 Önemli Not:

• İsviçre’de şirketlerin kurumlar vergisi federal, kantonal ve belediye düzeyinde belirlenmektedir.
• Vergi avantajlarından faydalanmak için düşük vergi oranına sahip kantonlar tercih edilebilir.

Vergi Dilimi ve Oranları

İsviçre’de bireysel gelir vergisi artan oranlı bir sistemle hesaplanır. Vergi oranları, kantonlara göre değişebilir ve bireylerin medeni durumu da vergi oranını etkileyebilir.

Federal Gelir Vergisi Oranları (2025)

✅ Zug, Schwyz ve Obwalden gibi kantonlarda gelir vergisi oranları daha düşük tutulmaktadır.
✅ Evli çiftler ve çocuklu aileler için vergi oranları daha düşük olabilir.
✅ İsviçre’de yatırımcılar için özel vergi avantajları sunan kantonlar bulunmaktadır.

📌 Önemli Not:

• Vergi oranları, kantona göre büyük farklılıklar gösterebilir.
• Geliri yüksek olan bireyler için bazı kantonlar ek vergi avantajları sağlayabilir.

Vergi İadeleri ve İstisnalar

İsviçre vergi sistemi, bazı durumlarda bireylerin ödediği vergileri geri almasına veya vergi indirimlerinden yararlanmasına imkan tanımaktadır.

Vergi İadeleri (Tax Refunds)

✅ Çalışanlar için fazla ödenen vergiler iade edilebilir.
✅ Öğrenciler, meslek eğitimi alanlar ve bilim insanları için vergi avantajları bulunmaktadır.
✅ Ev kredisi, sağlık sigortası ve bağış gibi belirli giderler vergiden düşülebilir.

Vergi İstisnaları ve Muafiyetler

✅ Aileler için çocuk bakım masrafları belirli bir seviyeye kadar vergi matrahından düşülebilir.
✅ İsviçre’de ikamet etmeyen ancak burada çalışan kişiler için özel vergi indirimleri uygulanabilir.
✅ Kendi işini yapan bireyler, iş giderlerini ve harcamalarını vergiden düşebilirler.

📌 Önemli Not:

• Vergi iadeleri için yıllık vergi beyannamesi vermek gereklidir.
• İsviçre’de çalışan yabancılar, ülkelerine göre bazı vergi avantajlarından yararlanabilir.

İsviçre gelir vergisi sistemi, bireyler ve şirketler için farklı oranlarda uygulanmaktadır.

• Bireyler için vergi oranları kantonlara göre değişmekte olup progresif vergi sistemi uygulanmaktadır.
• Şirketler için kurumlar vergisi oranları %11 – %18 arasında değişmektedir ve bazı kantonlar vergi avantajları sunmaktadır.
• Vergi iadeleri ve muafiyetler, bireyler ve işletmeler için önemli avantajlar sağlayabilir.

İsviçre, düşük kurumlar vergisi ve bireysel vergi avantajları ile yatırımcılar ve profesyoneller için cazip bir ülke olmaya devam etmektedir.

İsviçre’de Katma Değer Vergisi (KDV – Mehrwertsteuer, TVA, IVA)

İsviçre’de Katma Değer Vergisi (KDV – Mehrwertsteuer / TVA / IVA), Federal Vergi İdaresi (ESTV) tarafından yönetilmektedir. KDV, İsviçre’de sunulan mal ve hizmetlerden alınan dolaylı bir vergidir ve Avrupa ülkelerine kıyasla düşük oranlara sahiptir.

KDV Oranları (2025 Güncel)

İsviçre’de KDV, standart, indirimli ve özel oranlar olmak üzere üç farklı kategoride uygulanmaktadır.

📌 Önemli Not:

• İsviçre’de standart KDV oranı Avrupa ortalamasına göre oldukça düşüktür.
• Sağlık, eğitim, finans ve kültürel hizmetler belirli koşullarda KDV’den muaf olabilir.
• Yurt dışına yapılan satışlar (ihracat) KDV’den muaftır.

KDV Uygulama ve İstisnalar

KDV’ye tabi olan şirketlerin yıllık cirosu 100.000 CHF’yi geçtiğinde İsviçre Federal Vergi İdaresi’ne (ESTV) KDV kaydı yaptırması zorunludur.

KDV Kayıt ve Uygulama Zorunluluğu:

✅ 100.000 CHF ve üzeri ciro yapan işletmeler KDV mükellefi olmak zorundadır.
✅ Şirketler KDV kaydı yaptırmazsa vergi cezalarına tabi olabilir.
✅ Yeni kurulan işletmeler, beklenen cirolarına göre KDV kaydı yaptırabilirler.

KDV Muafiyeti ve İstisnalar:

✅ İhracat yapan işletmeler için KDV muafiyeti uygulanır.
✅ Sağlık sektörü, finansal hizmetler ve eğitim sektörleri KDV’den muaftır.
✅ Yıllık cirosu 100.000 CHF’nin altında olan küçük işletmeler KDV’den muaf olabilir.
✅ E-ticaret şirketleri, İsviçre’de KDV kaydı yapmadan önce vergi muafiyetlerinden faydalanabilir.

📌 Önemli Not:

• Yurt dışından İsviçre’ye ürün satan şirketler de belirli bir ciroyu aştığında KDV’ye tabi olabilir.
• KDV’yi geri almak için işletmelerin düzenli olarak vergi beyannamesi vermesi gerekmektedir.

KDV Beyannamesi ve Ödeme

İsviçre’de KDV beyannamesi verme süreci, işletmelerin kayıtlı olduğu sisteme göre değişiklik gösterebilir.

KDV Beyannamesi Verme Süresi:

✅ Standart hesaplama yöntemi kullanan şirketler, üç ayda bir KDV beyannamesi sunar.
✅ Alternatif olarak, bazı küçük işletmeler yıllık bazda KDV beyanında bulunabilir.

KDV Ödeme Süreci:

1️⃣ Şirket, tahsil ettiği KDV’yi hesaplar.
2️⃣ İlgili dönemde ödenen KDV tutarı, beyanname ile İsviçre Federal Vergi İdaresi’ne bildirilir.
3️⃣ Vergi dairesi, şirketin ödemesi gereken net KDV tutarını hesaplar.
4️⃣ Şirket, belirtilen tarihe kadar ödemeyi gerçekleştirir.

📌 Önemli Not:

• Geç ödenen KDV için ceza ve faiz uygulanabilir.
• Şirketler, KDV beyannamesi için muhasebe desteği almalıdır.

İsviçre’de KDV oranları Avrupa ortalamasına göre düşük olup, KDV beyanı ve ödeme süreçleri oldukça şeffaftır.

• Standart KDV oranı %7.7 olup, gıda ve ilaç gibi temel ihtiyaçlar için %2.5’lik indirimli oran uygulanmaktadır.
• Şirketlerin yıllık cirosu 100.000 CHF’yi geçtiğinde KDV kaydı yaptırması zorunludur.
• İsviçre’de KDV beyannamesi genellikle üç ayda bir verilmekte olup, işletmelerin ödeme yükümlülüklerine dikkat etmesi gerekmektedir.

İsviçre’de iş yapmak isteyen girişimciler için KDV avantajları ve muafiyetler dikkate alınarak vergi planlaması yapılması büyük önem taşımaktadır.

İsviçre’de Çalışanlar İçin Vergiler

İsviçre’de çalışan bireyler, gelir vergisi ödemelerinin yanı sıra sosyal güvenlik, emeklilik ve sağlık sigortası primlerini de ödemekle yükümlüdür. Vergi kesintileri, çalışanın brüt maaşından yapılır ve işveren tarafından yönetilir.

Sosyal Sigorta ve Emeklilik Primleri

İsviçre’de sosyal sigorta sistemi AHV/AVS (Emeklilik ve Yaşlılık Sigortası), işsizlik sigortası ve ek emeklilik planlarını kapsar. Tüm çalışanlar bu primleri ödemek zorundadır.

Sosyal Güvenlik ve Emeklilik Kesintileri (2025 Güncel Oranlar)

📌 Önemli Not:

• Sosyal güvenlik primleri, işveren ve çalışan tarafından eşit olarak ödenmektedir.
• Mesleki emeklilik (BVG) ödemeleri, çalışanın yaşına ve maaşına bağlı olarak değişmektedir.
• Brüt maaşı 148.200 CHF’yi aşan çalışanlar için işsizlik sigortası kesintisi sınırlandırılmıştır.

Sağlık Sigortası ve İşsizlik Sigortası

İsviçre’de sağlık sigortası bireyler için zorunlu olup, devlet tarafından finanse edilmemektedir. Çalışanlar, özel sağlık sigortası (Krankenkasse) yaptırmak zorundadır.

Sağlık Sigortası (Krankenkasse) Primleri

✅ Sağlık sigortası bireysel olup, işveren tarafından ödenmez.
✅ Çalışan, zorunlu sağlık sigortasını (Grundversicherung) özel şirketlerden yaptırmalıdır.
✅ Aylık sağlık sigortası primleri yaşa ve kantona göre değişir.

Ortalama Sağlık Sigortası Primleri (Aylık CHF – 2025)

📌 Önemli Not:

• Sağlık sigortası bireysel olduğu için, çalışanların maaşlarından doğrudan kesilmez.
• Sağlık sigortası primleri kantonlara göre değişiklik gösterebilir.
• Düşük gelirli bireyler için devlet destekleri ve sübvansiyonlar mevcuttur.

İşsizlik Sigortası (ALV – Arbeitslosenversicherung)

✅ İsviçre’de çalışan herkes işsizlik sigortasına tabidir.
✅ Brüt maaşın %2.2’si işsizlik sigortası için kesilir (işveren ve çalışan tarafından eşit ödenir).
✅ İşsizlik maaşı, çalışanın son maaşının %70-80’i kadar olabilir.

📌 Önemli Not:

• İsviçre’de işsiz kalan bireyler, son 2 yıl içinde en az 12 ay çalışmış olmalıdır.
• İşsizlik maaşı alabilmek için İsviçre Çalışma ve Sosyal Güvenlik Kurumu’na (RAV – Regionales Arbeitsvermittlungszentrum) kayıt yaptırılmalıdır.

Çalışan Vergi Kesintileri

İsviçre’de çalışanların maaşlarından çeşitli vergiler kesilmektedir. Vergi oranları, kantonlara ve medeni duruma göre değişebilir.

Ortalama Gelir Vergisi Kesintileri (2025)

📌 Önemli Not:

• Evli bireyler ve çocuklu aileler için vergi oranları daha düşüktür.
• Vergi oranları kantonlara göre değişiklik gösterebilir.
• Bazı işverenler ek emeklilik planları sunarak çalışanların vergi yükünü azaltabilir.

İsviçre’de çalışanlar için vergi kesintileri sosyal sigorta, emeklilik, sağlık sigortası ve gelir vergisini içermektedir.

• AHV/AVS (emeklilik sigortası), işveren ve çalışan tarafından eşit ödenir ve toplam kesinti %10.6’dır.
• Sağlık sigortası bireysel olarak yaptırılmalıdır ve işveren tarafından karşılanmaz.
• İşsizlik sigortası için çalışanların brüt maaşlarından %2.2 oranında kesinti yapılır.
• Gelir vergisi oranları kantonlara göre değişebilir ve medeni durum, maaş seviyesi gibi faktörlerden etkilenebilir.

İsviçre’de çalışanların vergi planlamasını iyi yapmaları ve maaşlarının net miktarını belirlemek için kesintileri doğru hesaplamaları önemlidir.

İsviçre’de Şirket Vergisi ve İşletme Vergilendirmesi

İsviçre, şirketler için düşük vergi oranları ve avantajlı vergi politikaları sunan ülkelerden biridir. Vergi oranları, kantonlara göre değişiklik gösterirken, şirketler için çeşitli muafiyetler ve teşvikler mevcuttur.

Şirket Vergisi Oranları

İsviçre’de şirketler, federal, kantonal ve belediye düzeyinde vergilendirilir. Toplam kurumlar vergisi oranı %11 ile %18 arasında değişmektedir ve şirketler için cazip bir ortam sunmaktadır.

Güncel Kurumlar Vergisi Oranları (Federal + Kantonal + Belediye Düzeyinde Toplam Oranlar)

✅ İsviçre, düşük kurumlar vergisi ile Avrupa’nın en cazip yatırım noktalarından biridir.
✅ Zug ve Schwyz gibi kantonlar, düşük vergi oranlarıyla uluslararası şirketlerin merkezlerini çekmektedir.
✅ Federal kurumlar vergisi oranı sabit olup %8.5’tir, ancak toplam vergi oranı kantonlara göre değişir.

📌 Önemli Not:

• İsviçre, uluslararası şirketler için cazip bir vergi rejimi sunmaktadır.
• Düşük vergi oranlarına sahip kantonlar, girişimciler için vergi avantajı sağlayabilir.

Şirket Vergisi İstisnaları ve Muafiyetler

İsviçre, bazı sektörler ve şirket türleri için özel vergi avantajları sağlamaktadır.

Vergi Muafiyetleri ve Teşvikler:

✅ Holding Şirketleri İçin Vergi Avantajları:

• İsviçre’de holding şirketleri, iştiraklerinden elde edilen gelirler için vergi avantajlarından yararlanabilir.
• Holding şirketleri, kantonal kurumlar vergisinden muaf tutulabilir.

✅ Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) Vergi İndirimleri:

• Ar-Ge yatırımları yapan şirketler, kazançlarının belirli bir yüzdesini vergiden düşebilir.
• Patent Box sistemi kapsamında, inovasyon yapan şirketler %10’a kadar vergi indiriminden faydalanabilir.

✅ İhracat Yapan Şirketler İçin KDV Muafiyeti:

• İsviçre’den yurt dışına yapılan satışlar %0 KDV ile vergilendirilir.
• Uluslararası ticaret yapan şirketler için KDV avantajları bulunmaktadır.

📌 Önemli Not:

• Vergi muafiyetleri ve teşvikler, kanton bazında farklılık gösterebilir.
• Holding şirketleri için İsviçre, en düşük vergi oranlarını sunan ülkelerden biridir.

Çift Vergilendirme Anlaşmaları

İsviçre, uluslararası şirketlerin vergi avantajlarından yararlanmasını sağlamak için birçok ülke ile “Çifte Vergilendirme Önleme Anlaşması” (DTA) imzalamıştır.

Çifte Vergilendirme Anlaşmalarının Avantajları:

✅ Şirketler, İsviçre ve diğer ülkeler arasında çifte vergilendirmeye maruz kalmaz.
✅ Yabancı yatırımcılar, İsviçre’de elde ettikleri gelirler üzerinden çifte vergi ödemezler.
✅ Temettü, faiz ve lisans gelirleri gibi kazançlar için vergi avantajları sağlanabilir.

İsviçre’nin Çifte Vergilendirme Anlaşması Bulunan Ülkeler:

📌 Önemli Not:

• İsviçre’nin 100’den fazla ülke ile çifte vergilendirme anlaşması bulunmaktadır.
• Yatırımcılar ve uluslararası şirketler için vergi avantajları çifte vergilendirme anlaşmaları kapsamında değerlendirilebilir.

Şirketlerde Sosyal Güvenlik ve Vergilendirme

İsviçre’de şirketler, çalışanlarının sosyal güvenlik primlerini ödemekle yükümlüdür.

Çalışanlardan Kesilen Sosyal Güvenlik Primleri (2025 Güncel Oranlar)

📌 Önemli Not:

• İşveren, çalışan maaşlarından yapılan sosyal güvenlik kesintilerini doğrudan ödemekle yükümlüdür.
• Sosyal güvenlik katkıları, çalışanın yaşına ve maaşına göre değişiklik gösterebilir.
• Vergi avantajları ve muafiyetlerden yararlanmak isteyen şirketlerin, sosyal güvenlik primlerini düzenli ödemesi gerekmektedir.

İsviçre’de şirket vergisi sistemi, düşük vergi oranları ve cazip teşviklerle uluslararası yatırımcılar için oldukça avantajlıdır.

• Kurumlar vergisi %11 – %18 arasında değişmektedir ve bazı kantonlar düşük vergi oranları sunmaktadır.
• Holding şirketleri, Ar-Ge yatırımları yapan firmalar ve ihracatçılar için özel vergi avantajları mevcuttur.
• İsviçre’nin çifte vergilendirme anlaşmaları, uluslararası şirketler için ek vergi avantajları sağlamaktadır.
• İsviçre’de faaliyet gösteren şirketler, çalışanlarının sosyal güvenlik primlerini ödemekle yükümlüdür.

İsviçre’de iş kurmak ve şirket yönetmek isteyen yatırımcılar için vergi avantajları ve teşviklerden yararlanarak en uygun kantonu seçmek kritik bir stratejidir.

İsviçre’de Miras ve Emlak Vergisi

İsviçre, miras ve emlak vergilendirmesinde kantonal farklılıklar gösteren bir sisteme sahiptir. Miras vergisi oranları, varislerin derecesine göre değişirken, emlak vergisi ise taşınmaz mülklerin bulunduğu kantona bağlı olarak hesaplanır.

Miras Vergisi Oranları

✅ İsviçre’de miras vergisi, kantonlara göre değişir ve bazı kantonlarda hiç uygulanmaz.
✅ Çoğu kantonda, eş ve çocuklara yapılan miras transferleri vergiden muaf tutulmaktadır.
✅ Diğer akraba veya üçüncü şahıslara miras bırakıldığında vergi oranı artabilir.

Miras Vergisi Oranları (2025 Güncel Kanton Bazlı Oranlar)

📌 Önemli Not:

• Zug, Schwyz ve Obwalden gibi bazı kantonlarda miras vergisi tamamen kaldırılmıştır.
• Eş ve çocuklar için çoğu kantonda miras vergisi uygulanmamaktadır.
• Mirasın üçüncü şahıslara (akraba olmayan kişilere) bırakılması durumunda vergi oranları yükselebilir.

Emlak Vergisi Uygulamaları

✅ Emlak vergisi kantonlar tarafından belirlenir ve her kantonda farklı oranlarda uygulanır.
✅ Vergi oranları genellikle mülkün değerine göre hesaplanır ve yıllık olarak ödenir.
✅ Bazı kantonlarda emlak vergisi bulunmaz, ancak taşınmaz mal sahipleri gelir vergisine tabi olabilir.

Emlak Vergisi Oranları (2025 Güncel Kanton Bazlı Oranlar)

📌 Önemli Not:

• Bazı kantonlar (örneğin Zug ve Schwyz) emlak vergisini tamamen kaldırmıştır.
• Emlak vergisi genellikle yıllık olarak ödenir ve belediyeler tarafından tahsil edilir.
• Vergi oranları, taşınmazın konumu ve değeri gibi faktörlere bağlı olarak değişebilir.

Taşınmaz Mallarda Vergilendirme

İsviçre’de taşınmaz mallar hem gelir hem de servet vergisine tabi olabilir.

Taşınmaz Mal Sahipleri İçin Vergi Yükümlülükleri:

✅ Emlak gelir vergisi: Mülkten elde edilen kira gelirleri vergilendirilebilir.
✅ Emlak servet vergisi: Kişisel servet vergisi hesaplanırken taşınmaz mülklerin değeri dikkate alınır.
✅ Belediye vergileri: Yerel belediyeler, taşınmaz sahiplerinden ek vergiler talep edebilir.

📌 Önemli Not:

• Eğer kişi İsviçre’de yaşamıyorsa ancak İsviçre’de bir mülkü varsa, sadece taşınmaz mal vergisine tabi olur.
• Emlak vergisi oranları kantonlara göre değişiklik göstermektedir.
• İsviçre’de ev sahipleri, oturdukları mülk üzerinden “teorik kira geliri” üzerinden de vergilendirilebilir.

İsviçre’de miras ve emlak vergileri kantonlara göre farklılık göstermektedir.

• Miras vergisi, çoğu kantonda eş ve çocuklar için sıfırdır, ancak üçüncü şahıslara bırakılan miras için yüksek oranlar uygulanabilir.
• Zug, Schwyz ve Obwalden gibi kantonlar, miras ve emlak vergisini tamamen kaldırarak yatırımcılar için cazip hale gelmiştir.
• Emlak vergisi oranları %0.3 – %1.2 arasında değişmekte olup, bazı kantonlarda tamamen kaldırılmıştır.
• Emlak sahipleri için kira gelirleri ve servet vergileri de dikkate alınmalıdır.

İsviçre’de yatırım yapmak veya taşınmaz satın almak isteyenler için miras ve emlak vergisi avantajlarını değerlendirmek, vergi planlamasında önemli bir rol oynayacaktır.

İsviçre’de Vergi İndirimleri ve Teşvikler

İsviçre, bireyler ve şirketler için çeşitli vergi indirimleri, muafiyetler ve teşvikler sunarak yatırımcı dostu bir vergi sistemine sahiptir. Özellikle girişimciler, yenilenebilir enerji projeleri ve Ar-Ge faaliyetleri için özel vergi avantajları bulunmaktadır.

Vergi İndirimleri ve Muafiyetler

✅ Bireyler ve şirketler için belirli harcamalar, vergi matrahından düşülebilir.
✅ Bazı kantonlar, yeni şirketler ve yabancı yatırımcılar için düşük vergi oranları sunmaktadır.
✅ Uluslararası şirketler için İsviçre, holding şirketlerine ve patent gelirlerine özel muafiyetler sağlamaktadır.

Vergi İndirimleri (Bireyler İçin)

📌 Önemli Not:

• Vergi indirimleri kantonlara göre farklılık gösterebilir.
• İsviçre’de yaşayan bireyler, sağlık giderleri ve aile masrafları için vergi avantajlarından faydalanabilir.

Vergi Muafiyetleri (Şirketler İçin)

✅ Holding şirketleri, kantonal kurumlar vergisinden muaf tutulabilir.
✅ Ar-Ge faaliyetleri yapan şirketler için vergi indirimi uygulanmaktadır.
✅ İsviçre’de yeni kurulan start-up’lar için ilk yıllarda vergi avantajları sunulmaktadır.

Çevresel Vergi Teşvikleri

✅ İsviçre, yenilenebilir enerji yatırımlarını destekleyen çeşitli vergi teşvikleri sunmaktadır.
✅ Karbon salınımını azaltan şirketler için vergi avantajları sağlanmaktadır.
✅ Elektrikli araçlar, çevre dostu binalar ve yeşil enerji projeleri için teşvikler bulunmaktadır.

Çevresel Vergi Avantajları ve Teşvikler

📌 Önemli Not:

• Elektrikli araç sahipleri, yıllık taşıt vergisinde önemli indirimler alabilirler.
• Güneş enerjisi yatırımı yapan bireyler ve işletmeler, federal ve kantonal düzeyde teşviklerden yararlanabilir.

İş Kurma ve Yatırım Teşvikleri

✅ Yeni şirketler için İsviçre, ilk yıllarda düşük vergi oranları sunmaktadır.
✅ Ar-Ge, teknoloji ve start-up şirketleri için özel vergi avantajları sağlanmaktadır.
✅ Yabancı yatırımcılar, belirli kantonlarda yatırım yaparak ek vergi teşviklerinden yararlanabilir.

İş Kurma ve Yatırım Teşvikleri

📌 Önemli Not:

• İsviçre’de yeni kurulan teknoloji ve inovasyon şirketleri için vergi avantajları mevcuttur.
• Şirketler, yatırım yapacakları kantona göre farklı teşviklerden faydalanabilirler.
• Büyük ölçekli yatırımcılar için İsviçre, vergi avantajları ve kolaylaştırılmış prosedürler sunmaktadır.

İsviçre, bireyler ve şirketler için çeşitli vergi indirimleri, çevresel teşvikler ve iş kurma avantajları sunmaktadır.

• Sağlık sigortası, aile yardımları ve eğitim harcamaları için bireylere vergi avantajları sağlanmaktadır.
• Elektrikli araçlar, yenilenebilir enerji projeleri ve çevre dostu yatırımlar için özel vergi indirimleri mevcuttur.
• Yeni şirketler ve start-up’lar için düşük kurumlar vergisi ve Ar-Ge teşvikleri bulunmaktadır.
• Büyük yatırımcılar, kantonların sunduğu özel vergi avantajlarından yararlanabilirler.

İsviçre’de iş yapmak ve yatırım yapmak isteyenler için vergi avantajlarından yararlanarak maliyetleri düşürmek mümkündür.

İsviçre’de Vergi Denetimi ve Uygulamalar

İsviçre, şeffaf ve sıkı bir vergi denetim sistemine sahip olup, bireyler ve şirketler için düzenli kontroller yapılmaktadır. Vergi kaçakçılığına karşı sert önlemler uygulanırken, vergiye itiraz etmek isteyenler için yasal süreçler açık ve yapılandırılmıştır.

Vergi Denetimleri ve Süreçler

İsviçre’de vergi denetimleri, Federal Vergi İdaresi (ESTV) ve kantonal vergi daireleri tarafından yürütülmektedir.

Vergi Denetim Süreçleri:

✅ Vergi Beyannamesi Kontrolleri:

• Bireyler ve şirketler, her yıl gelir ve kurumlar vergisi beyannamesi sunmalıdır.
• Vergi daireleri, beyan edilen gelir ve giderleri çapraz kontrol eder.

✅ Şirketler İçin Rutin Vergi Denetimleri:

• Büyük ölçekli işletmeler, her 3-5 yılda bir vergi denetimine tabi tutulabilir.
• Özellikle uluslararası ticaret yapan ve yüksek gelir bildiren şirketler daha sık denetlenebilir.

✅ Risk Tabanlı Denetimler:

• Vergi beyanlarında tutarsızlık tespit edilirse ek denetim yapılabilir.
• Özellikle yüksek gelir grupları ve büyük işletmeler için detaylı vergi kontrolleri uygulanabilir.

📌 Önemli Not:

• Vergi mükellefleri, denetim için gerekli belgeleri 10 yıl boyunca saklamak zorundadır.
• Eksik veya yanlış beyan tespit edilirse, ek vergi talep edilebilir ve cezai yaptırımlar uygulanabilir.

Vergi Kaçakçılığına Yönelik Önlemler

✅ İsviçre, vergi kaçakçılığına karşı sıkı uluslararası düzenlemelere uyum sağlamaktadır.
✅ OECD’nin vergi şeffaflığı kurallarına göre finansal bilgiler otomatik olarak paylaşılmaktadır.
✅ Vergi kaçıran bireylere ve şirketlere ağır para cezaları ve hapis cezaları uygulanabilmektedir.

Vergi Kaçakçılığı ve Yaptırımlar (2025 Güncel Durum)

✅ İsviçre, bankacılık gizliliği konusunda uluslararası vergi kurallarına uyum sağlamaktadır.
✅ Uluslararası mali işlemler, vergi daireleri tarafından takip edilmekte ve şüpheli işlemler raporlanmaktadır.

📌 Önemli Not:

• Vergi kaçakçılığı ile ilgili bir suç tespit edilirse, İsviçre bankaları müşterilerinin hesap bilgilerini otomatik olarak vergi makamlarıyla paylaşabilir.
• Hukuki ve cezai yaptırımlara maruz kalmamak için doğru vergi beyanı vermek önemlidir.

Vergi İtirazı ve Yasal Süreçler

✅ Vergi mükellefleri, vergi beyannamelerinde hata veya haksız vergi talepleri olduğunda itiraz edebilirler.
✅ İtiraz süreci, kantonal ve federal seviyelerde belirli prosedürlere tabidir.

Vergi İtiraz Süreci:

1️⃣ Vergi Beyanı Üzerine İlk İnceleme

• Vergi dairesi tarafından gönderilen vergi tahakkuk belgesi incelenir.
• Eğer vergi mükellefi hesaplamaların yanlış olduğunu düşünüyorsa, itiraz hakkı bulunmaktadır.

2️⃣ Vergi Dairesine Yazılı İtiraz (Einsprache / Réclamation)

• Vergi tahakkuk belgesinin alınmasından itibaren 30 gün içinde yazılı olarak itiraz edilmelidir.
• İtiraz dilekçesi, ilgili vergi dairesine gönderilir.

3️⃣ Vergi Mahkemesi Süreci (Eğer İtiraz Reddedilirse)

• İlk itiraz reddedilirse, mükellef kantonal vergi mahkemesine başvurabilir.
• Mahkeme süreci 6 ay – 2 yıl arasında sürebilir.

4️⃣ Federal Mahkemeye Başvuru (Son Aşama)

• Eğer kantonal vergi mahkemesi de başvuruyu reddederse, Federal Mahkeme’ye itiraz hakkı bulunmaktadır.
• Federal Mahkeme kararları bağlayıcıdır ve geri dönüşü yoktur.

📌 Önemli Not:

• Vergi itirazları için belirlenen sürelere uyulmazsa, başvuru reddedilir.
• Vergi hukukuna uygun bir şekilde işlem yapmayan kişiler yüksek para cezalarıyla karşı karşıya kalabilirler.

İsviçre vergi sistemi, şeffaf ve sıkı denetim mekanizmaları ile yönetilmektedir.

• Vergi denetimleri düzenli olarak yapılmakta ve yüksek gelir grupları daha sık incelenmektedir.
• Vergi kaçakçılığına karşı ağır cezalar uygulanmakta olup, finansal işlemler uluslararası denetime tabi tutulmaktadır.
• Vergi itirazları için bireylerin ve şirketlerin 30 gün içinde başvuru yapmaları gerekmektedir.

Vergi mükellefleri için doğru beyan vermek, cezai yaptırımlardan kaçınmak ve yasal süreçlere uyum sağlamak büyük önem taşımaktadır.

İsviçre Vergi Sisteminde Değişiklikler ve Reformlar

İsviçre, uluslararası vergi uyumluluğunu artırmak, rekabet gücünü korumak ve ekonomik büyümeyi desteklemek amacıyla düzenli olarak vergi reformları gerçekleştirmektedir. Son yıllarda şirket vergileri, bireysel vergilendirme ve uluslararası vergi düzenlemeleri ile ilgili önemli değişiklikler yapılmıştır.

Son Vergi Reformları

✅ Vergi Reformu ve Emeklilik Finansmanı Yasası (STAF – 2020 Reformu)

• Şirketler için özel vergi statüleri kaldırılmış ve uluslararası vergilendirme uyumlu hale getirilmiştir.
• Ar-Ge faaliyetlerine teşvik sağlayan Patent Box Sistemi uygulanmaya başlanmıştır.
• Şirketlerin yenilikçi yatırımları ve sermaye harcamaları için ek vergi indirimleri sağlanmıştır.

✅ OECD Küresel Asgari Vergi Düzenlemesi (2024-2025 Uygulamaları)

• Büyük ölçekli uluslararası şirketler için en az %15 kurumlar vergisi oranı uygulanmaya başlanmıştır.
• Çok uluslu şirketlerin düşük vergi oranlarıyla kantonal avantajlardan yararlanmasının önüne geçilmiştir.
• İsviçre, OECD standartlarına uyum sağlayarak uluslararası vergi şeffaflığını artırmıştır.

✅ 2025 Gelir Vergisi Revizyonları

• Düşük ve orta gelir grupları için yeni vergi muafiyetleri ve indirimler getirilmiştir.
• Sağlık sigortası ve eğitim harcamaları için vergi indirimleri artırılmıştır.
• Kantonlara özel vergi teşvikleri sunularak girişimciler desteklenmiştir.

📌 Önemli Not:

• İsviçre, küresel vergi sistemine daha fazla entegre olmak amacıyla uluslararası düzenlemelere uyum sağlamaktadır.
• Şirketler için sağlanan teşvikler, özellikle Ar-Ge ve yenilenebilir enerji yatırımlarını kapsayacak şekilde genişletilmiştir.

Vergi Sistemindeki Gelişmeler

✅ Dijital Ekonomi ve E-Ticaret Vergilendirmesi

• İsviçre, dijital ekonomi ve online platformlardan elde edilen gelirleri vergilendirmek için yeni düzenlemeler getirmiştir.
• E-ticaret platformları, İsviçre’de belirli bir gelir eşiğini geçtiğinde KDV mükellefi olmak zorundadır.

✅ Yeşil Vergilendirme ve Karbon Emisyonu Düzenlemeleri

• Şirketler için çevre dostu yatırımlara yönelik vergi teşvikleri artırılmıştır.
• Karbon vergisi oranları yükseltilerek çevreye duyarlı üretim yapan firmalara indirimler sağlanmaktadır.

✅ Kripto Para ve Dijital Varlık Vergilendirmesi

• İsviçre, kripto para ve blockchain sektörüne yönelik düzenlemelerini netleştirmiştir.
• Kripto para gelirleri belirli koşullarda sermaye kazancı vergisine tabi tutulmaktadır.

📌 Önemli Not:

• İsviçre, sürdürülebilir yatırımları teşvik eden yeni vergi reformlarını hayata geçirmektedir.
• Teknoloji ve dijital sektörlerde faaliyet gösteren firmalar için özel vergi indirimleri sağlanmaktadır.

İsviçre’nin Uluslararası Vergi Politikasındaki Değişiklikler

✅ OECD Küresel Vergi Reformuna Uyum

• Büyük şirketler için en az %15 kurumlar vergisi uygulanarak İsviçre’nin düşük vergi avantajları yeniden yapılandırılmıştır.
• Uluslararası vergi kaçakçılığını önlemek için finansal bilgi değişim sistemleri geliştirilmiştir.

✅ AB ve ABD ile Vergi İşbirliği ve Bilgi Paylaşımı

• İsviçre bankaları, vergi kaçakçılığına karşı uluslararası işbirliği yaparak finansal bilgileri otomatik olarak paylaşmaktadır.
• AB ve ABD ile imzalanan finansal bilgi paylaşım anlaşmaları kapsamında şeffaflık artırılmıştır.

✅ Yatırımcılar İçin Yeni Uluslararası Vergi Teşvikleri

• İsviçre, yurt dışından gelen büyük yatırımcılar için özel vergi indirimleri sunmaktadır.
• İhracat yapan şirketler için yeni teşvik programları uygulanmaya başlamıştır.

📌 Önemli Not:

• İsviçre, küresel ekonomide rekabet gücünü korumak için vergi sistemini sürekli olarak yenilemektedir.
• Uluslararası ticaret yapan şirketler, vergi reformlarından olumlu yönde etkilenebilir.

İsviçre’de vergi sisteminde son yıllarda önemli reformlar yapılmış olup, özellikle uluslararası uyumluluk, dijital ekonomi vergilendirmesi ve yeşil vergi teşvikleri öne çıkmaktadır.

• Şirketler için düşük vergi avantajları korunurken, büyük uluslararası firmalar için en az %15 vergi zorunluluğu getirilmiştir.
• Bireysel vergilerde aileler, düşük gelir grupları ve eğitim harcamaları için yeni indirimler sağlanmıştır.
• Dijital ekonomi ve kripto para vergilendirmesi üzerine düzenlemeler yürürlüğe girmiştir.
• AB ve ABD ile yapılan vergi bilgi paylaşımı anlaşmaları sayesinde finansal şeffaflık artırılmıştır.

İsviçre’de iş yapmak ve yatırım yapmak isteyenler için bu vergi reformları, gelecekteki mali planlamalarını şekillendirmede kritik öneme sahiptir.

İsviçre Vergi Sistemi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Notlar:

İsviçre Vergi Sistemi: İsviçre Federal Vergi İdaresi

Ternrise Danışmanlarını Keşfedin: Ternrise İsviçre Kariyer Hizmetleri Danışmanlarını keşfedin!