Fransa Vergi Sistemi 2025

Vergi Politikası ve Temel Yapı

Fransa’nın vergi sistemi, devletin gelir kaynağını oluşturan ve ekonomik faaliyetleri düzenleyici bir rol oynayan çok katmanlı bir yapıdadır. Vergi politikası, sosyal adaleti sağlamak, kamu hizmetlerini finanse etmek ve ekonomik büyümeyi teşvik etmek amacıyla şekillendirilmiştir. Ülkede vergiler, merkezi hükümet tarafından belirlenen ulusal vergiler ve yerel yönetimler tarafından alınan bölgesel vergiler olarak iki ana kategoriye ayrılır.

Vergi Mükellefiyeti ve Kapsamı

Fransa’da vergi mükellefi olma durumu, kişinin ikametgahına ve mali bağlantılarına bağlıdır. Aşağıdaki durumlarda kişiler ve işletmeler vergi mükellefi kabul edilir:

• Fransa’da yerleşik olan bireyler, dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirilir.
• Fransa’da faaliyet gösteren şirketler, ticari kazançları üzerinden vergilendirilir.
• Belirli finansal işlemler, tüketim malları ve mülkler de vergiye tabidir.

Vergi İdaresi ve Uygulamalar

Fransa’da vergi sistemi, Maliye Bakanlığı’na bağlı olan Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) tarafından yürütülmektedir. Vergi tahsilatı, beyan süreçleri ve denetimler bu kurumun sorumluluğundadır. Ayrıca, vergi kaçakçılığı ile mücadele etmek amacıyla sıkı düzenlemeler uygulanmaktadır.

Fransa’da Vergi Oranlarının Belirlenmesi

Vergi oranları yıllık olarak belirlenir ve her yıl devlet bütçesi kapsamında güncellenebilir. Vergi dilimleri, enflasyon ve ekonomik faktörler dikkate alınarak revize edilmektedir. Özellikle gelir vergisi ve kurumlar vergisi oranları, devletin mali politikalarına bağlı olarak değişiklik gösterebilir.

Sonraki grup için devam edebilirim. Yazmaya devam etmemi ister misin? ​​

Fransa’da Vergi Türleri

Gelir Vergisi (Impôt sur le Revenu)

Fransa’da bireylerden alınan gelir vergisi, artan oranlı bir vergi sistemine sahiptir ve kişinin yıllık kazancına göre farklı dilimlere bölünerek hesaplanır. Vergilendirilebilir gelir, maaş, kira geliri, yatırım kazançları ve diğer kazançlar dahil edilerek belirlenir.

• Vergi Dilimleri (2025 yılı için tahmini oranlar):
  • 10.777 €’ye kadar: %0
  • 10.778 € – 27.478 €: %11
  • 27.479 € – 78.570 €: %30
  • 78.571 € – 168.994 €: %41
  • 168.995 € ve üzeri: %45

Gelir vergisi, hane halkı gelirine göre hesaplanarak bireyler için bazı vergi avantajları sağlayabilir.

Kurumlar Vergisi (Impôt sur les Sociétés – IS)

Fransa’da şirketlerden alınan kurumlar vergisi, şirketlerin net karları üzerinden hesaplanır. 2025 yılı itibarıyla kurumlar vergisi oranları şu şekildedir:

• Yıllık karı 42.500 €’ye kadar olan şirketler: %15
• 42.500 € – 250.000 € arasındaki karlar için: %25
• 250.000 € ve üzerindeki karlar için: %25

Bununla birlikte, küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ’ler) için bazı muafiyetler ve indirimler de uygulanmaktadır.

Sosyal Güvenlik Vergileri (Contributions Sociales)

Fransa’da çalışanlar ve işverenler tarafından ödenmesi gereken sosyal güvenlik vergileri, sağlık sigortası, emeklilik fonları ve işsizlik yardımları gibi sosyal hizmetlerin finansmanı için kullanılmaktadır.

Çalışanlardan alınan sosyal güvenlik vergileri, maaşlarının yaklaşık %22’sine, işverenler için ise toplam maaş giderlerinin %45’ine kadar çıkabilir.

Emlak ve Mülkiyet Vergileri

Fransa’da gayrimenkul sahipleri ve kiracılar için bazı emlak vergileri uygulanmaktadır:

• Taxe Foncière: Ev sahiplerinden alınan mülkiyet vergisidir.
• Taxe d’Habitation: Eskiden kiracılardan da alınan bu vergi 2023 itibarıyla kaldırılmıştır.
• Gayrimenkul Değer Artış Vergisi: Mülk satışı sonrası elde edilen kar üzerinden alınan vergidir.

Veraset ve Bağış Vergileri (Droits de Succession et Donations)

Fransa’da miras veya bağış yoluyla elde edilen mülkler, veraset ve bağış vergisine tabidir. Vergi oranları, mirasçı ile veraset bırakan arasındaki ilişkiye göre değişmektedir:

• Birinci derece akrabalar (çocuklar, ebeveynler): %5 – %45
• Kardeşler: %35 – %45
• Üçüncü derece akrabalar ve diğer kişiler: %55 – %60

Fransa’da vergi türleri oldukça çeşitli olup, bireylerin ve işletmelerin mali planlamalarını buna göre yapmaları gerekmektedir.

Sonraki grup için devam edebilirim. Yazmaya devam edeyim mi?

Gelir Vergisi Sistemi

Vergi Dilimleri ve Oranları

Fransa’da gelir vergisi, artan oranlı bir sistemle uygulanmaktadır. Vergi dilimleri, hane halkı gelirine göre hesaplanır ve belirli kesintilerden sonra vergilendirilir. 2025 yılı için tahmini vergi oranları şu şekildedir:

Gelir Aralığı (€)	Vergi Oranı (%)
10.777 €’ye kadar	%0 (Vergiden muaf)
10.778 € – 27.478 €	%11
27.479 € – 78.570 €	%30
78.571 € – 168.994 €	%41
168.995 € ve üzeri	%45

Fransa’da, ailevi durum göz önünde bulundurularak vergilendirme yapılır. Örneğin, çocuk sahibi olan aileler için belirli kesintiler ve indirimler sağlanmaktadır.

Hane Halkı Vergilendirmesi (Quotient Familial)

Fransa’da gelir vergisi hesaplamasında “quotient familial” adı verilen sistem uygulanır. Bu sistem, aile bireylerinin sayısına göre vergilendirilecek gelirin belirlenmesini sağlar. Örneğin:

• Bekar bir birey 1 pay,
• Evli bir çift 2 pay,
• Her çocuk için ek olarak 0.5 pay eklenerek hesaplama yapılır.

Böylece daha fazla kişiyle yaşayan haneler, kişi başına düşen vergi yükünü azaltabilir.

Gelir Vergisinden Yapılan Kesintiler ve İndirimler

Fransa’da gelir vergisini düşürebilecek birçok istisna ve indirim bulunmaktadır. Bunlardan bazıları:

• Evde bakım ve hizmetler için vergi indirimi: Engelli ya da yaşlı bireylere evde bakım hizmeti verenler, belirli oranlarda vergi indiriminden faydalanabilir.
• Enerji tasarrufu için yapılan harcamalar: Evlerin enerji verimliliğini artırmaya yönelik yapılan harcamalar (örneğin, güneş panelleri) belirli vergisel avantajlar sunar.
• Bağışlar ve yardımlar: Hayır kurumlarına yapılan bağışlar, belirli oranlarda gelir vergisinden düşülebilir.

Özel Vergilendirme Durumları

Fransa’da bazı bireyler için özel vergilendirme kuralları geçerlidir:

• Serbest meslek sahipleri ve küçük işletme sahipleri, gelirlerini micro-entrepreneur statüsü altında vergilendirebilirler.
• Yabancı çalışanlar için özel düzenlemeler bulunmaktadır. Eğer bir birey, Fransa’ya çalışmak için yeni taşınmışsa, belirli bir süre için vergi avantajlarından faydalanabilir.

Gelir vergisi sistemi, bireylerin ve ailelerin mali durumuna göre şekillendirilmiş olup, her yıl güncellenen vergi politikalarına göre değişiklik gösterebilir.

Sonraki grup için yazmaya devam edeyim mi?

Katma Değer Vergisi (KDV)

KDV Oranları ve Uygulaması

Fransa’da Katma Değer Vergisi (TVA – Taxe sur la Valeur Ajoutée), tüketim üzerinden alınan bir vergidir ve üç farklı oran uygulanmaktadır:

Vergi Türü	KDV Oranı (%)	Açıklama
Standart KDV Oranı	%20	Çoğu mal ve hizmet için geçerlidir (elektronik, otomobil, giyim vb.).
İndirimli KDV Oranı	%10	Konaklama, restoran hizmetleri, taşımacılık gibi belirli sektörler için uygulanır.
Düşük KDV Oranı	%5.5	Temel ihtiyaçlar (gıda, kitaplar, tıbbi malzemeler vb.) için geçerlidir.
Süper İndirimli Oran	%2.1	Bazı ilaçlar, basılı gazeteler ve dergiler için uygulanır.

Bu oranlar, Fransa içinde tüm tüketicilere uygulanmakta olup, işletmeler tarafından beyan edilerek devlete ödenmektedir.

KDV Kapsamına Giren ve Girmeyen Ürünler

KDV, genel olarak mal ve hizmetlerin satışında uygulanır. Ancak bazı durumlarda belirli istisnalar bulunmaktadır:

• KDV’den muaf olan hizmetler: Eğitim, sağlık hizmetleri, bazı finansal işlemler.
• AB içi işlemler: Avrupa Birliği içindeki ticari işlemler için özel vergi düzenlemeleri bulunur.
• İhracat: Fransa’dan başka ülkelere yapılan ihracat, genellikle KDV’den muaftır.

KDV Beyanı ve Ödeme Süreçleri

Fransa’da işletmeler, KDV’yi tahsil ettikten sonra devlete beyan etmekle yükümlüdür. KDV beyannamesi şu şekillerde yapılabilir:

• Aylık veya üç aylık beyan: Büyük ölçekli işletmeler genellikle aylık, küçük işletmeler ise üç aylık beyan yöntemiyle ödeme yapar.
• Elektronik beyan sistemi: Vergi mükellefleri, Fransa’nın resmi vergi platformu (impots.gouv.fr) üzerinden beyanname sunabilir.
• KDV iadesi: Belirli durumlarda (örneğin, ticari ihracatlar) işletmeler ödedikleri KDV’nin bir kısmını geri alabilirler.

Yabancılar İçin KDV İadesi

Fransa’yı ziyaret eden turistler, belirli bir miktarın üzerinde alışveriş yaptıklarında KDV iadesi alabilirler. Bunun için:

1. Satın alınan ürünlerin toplam bedelinin belirli bir eşiği aşması gerekir.
2. Mağazadan KDV iadesi için özel bir belge (detaxe formu) alınmalıdır.
3. Fransa’dan çıkış sırasında havalimanında veya sınır kapılarında gümrük yetkililerine belge sunularak vergi iadesi alınabilir.

Katma Değer Vergisi sistemi, Fransa ekonomisi için önemli bir gelir kaynağı olup, hem tüketiciler hem de işletmeler için belirli avantajlar ve yükümlülükler getirmektedir.

Sonraki grup için yazmaya devam edeyim mi?

Şirketler ve Ticaret Vergileri

Kurumlar Vergisi (Impôt sur les Sociétés – IS)

Fransa’da şirketlerden alınan kurumlar vergisi (IS – Impôt sur les Sociétés), işletmelerin yıllık kazançları üzerinden hesaplanır. 2025 yılı itibarıyla kurumlar vergisi oranları şu şekildedir:

• Yıllık karı 42.500 €’ye kadar olan küçük ölçekli şirketler → %15
• 42.500 € – 250.000 € arasındaki kazançlar için → %25
• 250.000 € üzeri kazançlar için → %25

Küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ’ler) için vergi oranları daha düşük olup, belirli gelir seviyeleri altında ekstra avantajlar sağlanabilir.

Ticari Faaliyetler Üzerindeki Diğer Vergiler

Kurumlar vergisine ek olarak, şirketlerin ödediği bazı yerel ve ulusal vergiler de bulunmaktadır:

• CVAE (Katma Değer Bazlı İşletme Vergisi): Şirketin yıllık cirosuna bağlı olarak hesaplanır. Büyük ölçekli şirketler için uygulanır.
• CFE (Mülkiyet ve İşletme Vergisi): Şirketin fiziksel varlıklarına ve iş yerlerine göre belirlenir.
• Dijital Hizmet Vergisi: Büyük teknoloji şirketleri için uygulanmaktadır ve dijital platformlardan elde edilen gelirlerin %3’ü vergi olarak alınır.

KOBİ’ler İçin Vergi Teşvikleri

Fransa’da küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ’ler) için bazı vergi indirimleri ve teşvikler bulunmaktadır:

• Yeni kurulan teknoloji ve inovasyon firmaları için vergi muafiyetleri.
• Ar-Ge faaliyetlerine yönelik vergi indirimleri.
• Start-up’lar için ilk yıllarda düşük oranlı kurumlar vergisi uygulaması.

Şirketler İçin Vergi Beyanı ve Ödeme Süreci

Şirketler, kazançlarını yıllık olarak beyan etmek ve vergilerini ödemekle yükümlüdür. Vergi beyannamesi şu yollarla sunulabilir:

1. Elektronik ortamda beyanname (impots.gouv.fr üzerinden)
2. Önceden belirlenen ödeme takvimine göre vergi ödemeleri
3. İhracat yapan firmalar için KDV iadesi ve vergi avantajları

Fransa’daki işletmeler için vergi sisteminin etkin bir şekilde yönetilmesi, doğru beyanname verilmesi ve muafiyetlerden faydalanılması büyük önem taşımaktadır.

Sonraki grup için yazmaya devam edeyim mi?

Vergi Beyannamesi Süreçleri

Elektronik Vergi Beyannamesi

Fransa’da bireyler ve işletmeler, vergilerini beyan etmek için genellikle elektronik sistemleri kullanmaktadır. Devlet, vergi beyannamelerinin hızlı ve güvenilir bir şekilde işlenmesi için impots.gouv.fr adlı resmi vergi portalını sunmaktadır. Bu sistem üzerinden:

• Gelir vergisi,
• Kurumlar vergisi,
• Katma Değer Vergisi (KDV),
• Gayrimenkul ve miras vergileri gibi çeşitli vergilerin beyanı yapılabilir.

Beyan işlemleri zorunlu olarak dijital ortamda gerçekleştirilir ve kağıt üzerinde beyan yalnızca belirli istisnai durumlarda kabul edilir.

Bireyler İçin Vergi Beyanı Süreci

Gelir vergisi beyannamesi süreci yıllık olarak belirli bir takvim çerçevesinde gerçekleşir. Fransa’da oturan bireyler için beyan işlemi şu adımlarla yapılır:

1. Vergi dönemi kapanışı sonrası (genellikle Mayıs-Haziran aylarında) gelir beyan edilmelidir.
2. Online vergi beyanı yapılarak gelir kaynakları girilir ve ilgili indirimler hesaplanır.
3. Vergi miktarı belirlendikten sonra otomatik olarak kesinti veya ödeme işlemi başlatılır.
4. Vergi ödemeleri genellikle 12 aylık taksitler halinde veya tek seferde ödeme şeklinde yapılabilir.

Şirketler İçin Vergi Beyanı Süreci

Fransa’daki şirketler için vergi beyannamesi süreci biraz daha karmaşıktır ve şu unsurları içerir:

• Kurumlar vergisi (IS) beyanı, mali yıl sonunda hesaplanır.
• Katma Değer Vergisi (KDV) beyanı, aylık veya üç aylık olarak yapılır.
• İşveren vergileri, çalışan maaşları üzerinden düzenli olarak devlete ödenir.

Şirketler, vergi planlaması yaparak belirli vergi indirimlerinden faydalanabilir ve muhasebe danışmanları aracılığıyla beyannamelerini düzenleyebilirler.

Vergi Denetimleri ve Yaptırımlar

Fransa’da vergi denetimleri oldukça sıkıdır ve vergi kaçakçılığı ile mücadele için güçlü düzenlemeler bulunmaktadır. Vergi beyannamesinde hatalı veya eksik bilgi verilmesi durumunda:

• Gecikme cezaları uygulanır (%10 ile %80 arasında değişebilir),
• Yanıltıcı beyan durumunda ağır para cezaları kesilir,
• Vergi kaçırma tespit edilirse hukuki yaptırımlar devreye girer.

Vergi sistemine uyum sağlamak ve cezai yaptırımlardan kaçınmak için bireyler ve işletmelerin düzenli ve doğru beyanda bulunmaları gerekmektedir.

Sonraki grup için yazmaya devam edeyim mi?

Fransa’da Çifte Vergilendirme Anlaşmaları

Çifte Vergilendirme Nedir?

Çifte vergilendirme, bir bireyin veya şirketin iki farklı ülkede aynı gelir üzerinden vergiye tabi tutulması durumudur. Fransa, uluslararası vergi anlaşmaları sayesinde, belirli ülkelerle yapılan düzenlemeler kapsamında çifte vergilendirmeyi önlemektedir.

Fransa’nın Çifte Vergilendirme Anlaşmaları

Fransa, dünya çapında 100’den fazla ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları yapmıştır. Bu anlaşmalar, bireylerin ve işletmelerin iki kez vergi ödemesinin önüne geçmeyi amaçlamaktadır.

Bazı önemli çifte vergilendirme anlaşmaları şu ülkelerle yapılmıştır:

• ABD
• Türkiye
• Almanya
• İngiltere
• Kanada
• İspanya
• Çin

Bu anlaşmalar sayesinde, bir kişi veya şirket Fransa’da vergi ödediğinde, anlaşmalı ülkede aynı gelir üzerinden vergi yükümlülüğü azaltılır veya tamamen ortadan kalkar.

Çifte Vergilendirmenin Önlenme Yöntemleri

Fransa, çifte vergilendirmeyi önlemek için aşağıdaki iki yöntemi uygular:

1. Vergi Muafiyeti (Exonération)
   • Birey veya şirket, gelirini bir ülkede beyan eder ve diğer ülkede belirli oranlarda vergi muafiyeti kazanır.
2. Vergi Kredisi (Crédit d’Impôt)
   • Bir kişi ya da şirket, iki ülkede de vergi öder ancak Fransa’daki vergi yükümlülüğünü azaltmak için ödenen verginin bir kısmını düşebilir.

Örneğin, Türkiye ile Fransa arasındaki anlaşmaya göre, Türkiye’de kazanılan gelir için ödenen vergi, Fransa’da ödenmesi gereken vergiden düşülebilmektedir.

Kimler Çifte Vergilendirme Anlaşmalarından Yararlanabilir?

Aşağıdaki gruplar, Fransa’nın çifte vergilendirme anlaşmalarından doğrudan faydalanabilir:

• Yurt dışında çalışan Fransa vatandaşları
• Fransa’da gelir elde eden yabancı uyruklular
• Uluslararası faaliyet gösteren şirketler
• Fransa dışında yatırım yapan bireyler

Çifte Vergilendirme Anlaşmalarından Yararlanmak İçin Süreç

1. Bireysel veya kurumsal vergi mükellefleri, Fransa’nın vergi dairesine başvuruda bulunur.
2. Çifte vergilendirmeye ilişkin formlar doldurularak ilgili ülkenin vergi otoritesine sunulur.
3. Vergi indirimi ya da muafiyeti sağlanarak çifte vergi yükü azaltılır.

Bu anlaşmalar sayesinde, Fransa’da yaşayan bireyler ve faaliyet gösteren şirketler, uluslararası gelirlerini daha avantajlı bir şekilde yönetebilirler.

Sonraki grup için yazmaya devam edeyim mi?

Vergi Avantajları ve Muafiyetler

Fransa’da Vergi Avantajları Nelerdir?

Fransa, bireyler ve işletmeler için çeşitli vergi avantajları ve muafiyetler sunmaktadır. Bu avantajlar, ekonomiyi teşvik etmek, belirli sektörleri desteklemek ve sosyal refahı artırmak amacıyla uygulanmaktadır.

Bazı önemli vergi avantajları şunlardır:

• Aile İndirimi (Quotient Familial): Çocuk sahibi aileler için gelir vergisinde avantajlar sunulmaktadır.
• Emeklilik ve Sigorta Avantajları: Emeklilik planlarına yapılan katkılar belirli oranlarda vergi matrahından düşülebilir.
• Ar-Ge Vergi Kredisi (CIR – Crédit d’Impôt Recherche): Araştırma ve geliştirme faaliyetleri yürüten şirketler için vergi indirimi sağlanır.
• Yeşil Yatırımlara Destek: Çevre dostu enerji sistemleri kuran bireylere ve işletmelere vergi teşvikleri sunulmaktadır.

Çocuklu Aileler İçin Vergi Avantajları

Fransa, çocuk sahibi aileleri desteklemek için vergi indirimleri ve avantajlar sunmaktadır. Çocuk başına uygulanan gelir vergisi indirimi, ebeveynlerin vergi yükünü önemli ölçüde azaltmaktadır.

Çocuk Sayısı	Vergi Payı (Quotient Familial)
1 çocuk	0.5 ek vergi payı
2 çocuk	1 ek vergi payı
3 çocuk	2 ek vergi payı
4 ve üzeri çocuk	+1 ek vergi payı (çocuk başına)

Bu sistem sayesinde, ailelerin toplam vergi yükü düşürülerek yaşam standartlarının korunması amaçlanmaktadır.

Yenilenebilir Enerji ve Çevre Dostu Yatırımlar İçin Vergi İndirimleri

Fransa, çevre dostu projeleri desteklemek amacıyla yenilenebilir enerji sistemleri ve enerji tasarrufu sağlayan harcamalar için vergi avantajları sunmaktadır.

• Güneş panelleri, ısı pompaları ve enerji verimli izolasyon sistemleri için yapılan harcamalar, vergi indirimlerinden faydalanabilir.
• Elektrikli araç alımlarında devlet teşvikleri ve KDV muafiyetleri sağlanabilir.

Küçük İşletmeler İçin Vergi Muafiyetleri

Fransa, küçük işletmeleri desteklemek amacıyla vergi muafiyetleri ve indirimler sunmaktadır. Micro-entrepreneur statüsüne sahip küçük işletmeler, belirli bir gelir sınırına kadar daha düşük vergi oranlarından faydalanabilir.

Vergi avantajları ve muafiyetler, Fransa’da yaşayan bireylerin ve işletmelerin mali durumlarını optimize etmeleri için büyük bir fırsat sunmaktadır.

Fransa Vergi Sistemi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Notlar:

Fransa’daki vergi sistemi: Fransa vergi beyan

Ternrise Danışmanlarını Keşfedin: Ternrise Fransa Vergi Danışmanlarını keşfedin!