Estonya’da Şirket Kurma 2025

Estonya’da Şirket Kurmanın Avantajları

Estonya, dijitalleşme ve girişimcilik odaklı altyapısıyla Avrupa’nın en cazip yatırım merkezlerinden biridir. Özellikle yabancı girişimciler için sunduğu e-Residency (e-Oturum) programı, fiziksel olarak Estonya’da bulunmadan bir şirket kurma ve yönetme imkanı sunarak devrim niteliğinde bir yenilik getirmiştir. Bu sistem sayesinde dünyanın her yerinden girişimciler, AB merkezli bir işletmeyi kolayca kurabilir ve dijital ortamda yönetebilirler.

Vergi sistemi, girişimciler için oldukça elverişlidir. Kurumlar vergisi yalnızca kâr dağıtımı yapıldığında alınır; şirket içinde bırakılan kazançlar vergilendirilmez. Bu durum, şirketin büyümesini teşvik eder. Ayrıca KDV eşiği yıllık 40.000 € olup, bu sınırın altındaki işletmeler KDV mükellefi olmadan faaliyet gösterebilir.

Estonya, dijital altyapısı sayesinde şirket işlemlerinin büyük bölümünü çevrimiçi hale getirmiştir. Yıllık raporlamalar, vergi bildirimleri ve banka entegrasyonları elektronik olarak gerçekleştirilir. Bu da bürokratik süreçlerin minimuma indirilmesini sağlar.

Estonya Şirket Türleri

Estonya’da kurulabilecek şirket türleri farklı hukuki ve mali yapılara sahiptir. Girişimciler genellikle aşağıdaki türler arasında seçim yaparlar:

Özel Limited Şirket (Osaühing – OÜ)

En yaygın tercih edilen şirket türüdür. Türkiye’deki Limited Şirket modeline benzerdir. Kuruluş sermayesi minimum 0.01 € olsa da, uygulamada 2.500 € gibi sembolik bir sermaye önerilir. Tek ortaklı ya da çok ortaklı kurulabilir. Ortaklar Estonya vatandaşı olmak zorunda değildir.

Kamu Limited Şirketi (Aktsiaselts – AS)

Genellikle büyük ölçekli yatırımlar ve halka açık işlemler için tercih edilir. Minimum sermaye 25.000 €’dur. Yönetim kurulu ve denetim organı bulundurulması zorunludur. Daha karmaşık yapısı nedeniyle genelde büyük kurumsal yapılarca tercih edilir.

Şahıs Şirketi (FIE)

Serbest meslek sahipleri ve küçük ölçekli işletmeler için uygundur. Gelir vergisi sistemiyle çalışır, ayrı bir tüzel kişiliğe sahip değildir. Muhasebe yükümlülükleri daha hafiftir ancak yatırımcılara sınırlı sorumluluk sağlamaz.

Şirket Kurma Süreci

e-Oturum (e-Residency) Başvurusu

Estonya’da şirket kurmak isteyen yabancılar için ilk adım, e-Residency kartı almaktır. Bu kart sayesinde dijital imza atma, banka işlemleri yapma ve resmi belgeleri düzenleme gibi işlemler çevrimiçi olarak yapılabilir. e-Residency başvurusu Estonya hükümetinin resmi sitesinden yapılır. Onay süreci genellikle 4-8 hafta sürer.

Şirket Kaydı

e-Oturum kartı alındıktan sonra Estonya İşletme Sicili (e-Business Register) platformu üzerinden şirket kaydı yapılır. Gerekli bilgiler:

Şirket adı

Faaliyet alanı (NACE kodları ile)

Ortak ve yöneticilerin bilgileri

Adres ve iletişim bilgileri

İşlem süresi genellikle 1-2 iş günüdür. Şirketin Estonya’da bir yasal adresi olması zorunludur. Bu hizmet, birçok e-Residency iş ortağı tarafından sunulmaktadır.

Banka Hesabı Açılışı

Şirket kurulduktan sonra bir ticari banka hesabı açmak gerekir. Estonya’daki büyük bankalar yabancı şirketlerle çalışmak konusunda temkinli olabilir. Bu yüzden alternatif olarak Wise, Paysera gibi fintech çözümleri tercih edilir. Ayrıca bazı sanal bankacılık hizmetleri de e-Residency ile uyumludur.

Vergi Kaydı ve KDV Numarası

Şirket yıllık cirosu 40.000 €’yu aştığında KDV mükellefi olmak zorundadır. Bunun için Estonya Vergi ve Gümrük Kurulu’na (EMTA) başvuru yapılır. Dijital ortamda yapılan bu başvuru sonrası KDV numarası kısa sürede alınabilir.

Yıllık Raporlama ve Muhasebe

Estonya’da tüm şirketler her yılın sonunda bilanço ve gelir tablosu sunmak zorundadır. Bu işlemler muhasebeciler tarafından yürütülür. Şirketin büyüklüğüne göre muhasebe hizmeti maliyetleri değişebilir ancak genel olarak Avrupa ortalamasına göre daha uygundur.

Temsilcilik ve Posta Hizmeti

Şirketin Estonya’da resmi bir temsilcisi olması gerekmektedir. Bu temsilcilik hizmeti, kayıt adresiyle birlikte sanal ofis sağlayıcıları tarafından sunulur. Bu adres, şirketin resmi belgeleri için kullanılır ve devletle yapılacak tüm yazışmalar buraya yönlendirilir.

Estonya’da Şirket Türleri

Estonya’da şirket kurmak isteyen girişimciler için üç ana şirket türü ön plana çıkar: Anonim şirket (OÜ), limited şirket (AS) ve şahıs şirketi (FIE). Bunun dışında bazı özel modeller de bulunur ancak en çok tercih edilen yapılar bu üç başlık altında toplanır.

Anonim Şirket (OÜ)

Estonya’daki en yaygın şirket türüdür. Estonca adı “Osaühing” olup, kısaca OÜ olarak anılır. Türk hukuk sisteminde “Limited Şirket”e benzer bir yapıya sahiptir.

Özellikleri

Tüzel kişilik: Kendi adına işlem yapabilir, mal edinebilir.

Sınırlı sorumluluk: Ortaklar yalnızca koydukları sermaye kadar sorumludur.

Kuruluş sermayesi: Minimum sermaye 0.01 € olarak belirlenmiş olsa da, genellikle 2.500 € sermaye ile açılması önerilir. Sermaye nakit olarak yatırılmadan da şirket kurulabilir, ancak dağıtım yapılmadan önce sermaye tamamlanmalıdır.

Tek kişilik olabilir: Tek ortak ve tek yöneticiyle kurulabilir.

Yönetim: Şirket müdürü (juhataja) atanmalıdır. Yönetim kurulu oluşturmak zorunlu değildir.

Vergi avantajı: Kurumlar vergisi yalnızca kâr dağıtımı yapılırken ödenir. Kâr içeride bırakılırsa vergi uygulanmaz.

Kimler İçin Uygun?

Startuplar, serbest çalışanlar, küçük ve orta ölçekli işletmeler için oldukça elverişlidir. Dijital ortamda yönetilebilmesi ve düşük maliyetli kuruluş avantajıyla uluslararası girişimciler arasında çok popülerdir.

Limited Şirket (AS)

Estonca adıyla “Aktsiaselts” olan bu yapı, daha çok büyük ölçekli ve kurumsal işletmeler tarafından tercih edilir. Anonim şirketten daha karmaşık ve maliyetli bir yapıya sahiptir.

Özellikleri

Sermaye gereksinimi: Minimum 25.000 € sermaye gerektirir.

Hisse yapısı: Hisseler halka arz edilebilir ve borsada işlem görebilir.

Zorunlu organlar: Yönetim kurulu ve denetleme kurulu kurulması şarttır.

Kurumsal yapı: Daha resmi ve çok ortaklı yapılara uygundur.

Kimler İçin Uygun?

Yüksek yatırım hedefleyen, uluslararası fonlara erişim arayan ya da halka açılmayı düşünen büyük ölçekli şirketler için uygundur. Startup seviyesindeki projeler için fazla karmaşık olabilir.

Şahıs Şirketi ve Diğer Şirket Modelleri

Şahıs Şirketi (FIE – Füüsilisest Isikust Ettevõtja)

Estonya’da bireysel girişimciler için kullanılan bu model, serbest meslek erbaplarının faaliyet göstermesi için uygundur. Bir tüzel kişilik değildir; şahsın kendisi ticari faaliyette bulunur.

Özellikleri

Basit kuruluş: Başvuru çevrimiçi yapılabilir ve çok hızlıdır.

Sınırsız sorumluluk: Şirket borçlarından girişimci şahsen sorumludur.

Vergilendirme: Gelir vergisi üzerinden değerlendirilir.

Kapsam: Yıllık cirosu düşük olan, serbest çalışan kişiler için ideal.

Diğer Modeller

Kamu Kuruluşları: Devlet tarafından işletilen yapılar.

Kooperatifler (TÜ – Tulundusühistu): Ortak menfaat için bir araya gelen üyelerin oluşturduğu yapılar. Özellikle tarım ve üretim sektörlerinde yaygındır.

Şube (Filiaal): Yabancı bir şirketin Estonya’da açtığı temsilcilik. Bağımsız tüzel kişilik değildir, ana şirket sorumludur.

STK’lar ve Vakıflar (MTÜ – Mittetulundusühing): Ticari amaç gütmeyen, toplumsal fayda hedefleyen yapılar.

Bu alternatif modeller genellikle özel amaçlarla tercih edilir. Girişimci ruhlu bireyler için en elverişli yapılar OÜ ve FIE’dir.

Estonya’da Şirket Kuruluşu İçin Gerekli Belgeler

Estonya’da şirket kurma süreci dijitalleşmiş ve oldukça kullanıcı dostu hale getirilmiştir. Ancak bu kolaylık, bazı belgelerin eksiksiz ve doğru şekilde hazırlanmasını gerektirir. Hem şirketin kendisi için hem de yatırımcılar ve ortaklar açısından belirli belgelerin toplanması zorunludur. Bu belgeler dijital ortamda sunulabilmekte ve çoğu durumda noter veya fiziki teslim gibi işlemler gerekmeden süreç tamamlanabilmektedir.

Şirket Kuruluş Belgeleri

Kuruluş Başvuru Formu

Estonya İşletme Sicili (e-Business Register) üzerinden doldurulan çevrimiçi form, şirketin temel bilgilerini içerir. Şirketin adı, faaliyet alanı, türü (OÜ, AS vb.), sermaye miktarı, adres bilgileri ve yöneticilerin kimlik bilgileri bu formda beyan edilir.

Ana Sözleşme (Articles of Association)

Şirketin işleyiş esaslarını belirleyen ana sözleşme, Estonya ticaret hukukuna uygun olarak hazırlanmalıdır. Ana sözleşmede şu bilgiler yer almalıdır:

Şirketin adı ve adresi

Faaliyet konusu

Sermaye yapısı

Ortakların hisse oranları

Kar dağıtımı kuralları

Müdür veya yöneticilerin yetkileri

Toplantı ve karar alma süreçleri

e-Business Register platformu üzerinden otomatik olarak oluşturulan şablonlar kullanılabilir, ancak özel maddeler eklemek isteyenler için kişisel düzenleme de mümkündür.

Kurucular Kararı

Eğer birden fazla ortak varsa, ortaklar tarafından imzalanan bir “Kurucular Kararı” (Founders’ Decision) hazırlanmalıdır. Bu belgede şirketin kuruluşuna dair alınan kararlar belirtilir.

Kayıt Adresi Beyanı

Şirketin Estonya’da kayıtlı bir adresi olması zorunludur. Bu adres, genellikle sanal ofis hizmeti sunan sağlayıcılardan alınır ve yasal bildirimlerin gönderileceği yerdir. Adresin doğruluğu, sistem üzerinde kontrol edilir.

Ödeme Beyanı

Şirket sermayesinin ödenip ödenmediği ile ilgili bir beyan verilmelidir. Sermaye daha sonra yatırılacaksa, bu durum da sisteme bildirilir. Anonim şirketlerde (AS) sermayenin banka dekontu ile kanıtlanması gerekebilir.

Yönetici Kabul Beyanı

Atanan müdür veya yöneticilerin, bu görevi kabul ettiklerine dair beyan vermesi zorunludur. Bu beyan dijital imza ile onaylanır.

Yatırımcı ve Ortaklar İçin Gereken Belgeler

Şirket ortaklarının ve yatırımcılarının da bazı belgeleri sisteme sunması gerekmektedir. Bu belgeler, hem kimlik doğrulaması hem de şirketin yasal çerçevesinin belirlenmesi için önemlidir.

Kimlik Belgeleri

Estonya vatandaşı olmayan kurucular, e-Residency kartı ile kimliklerini doğrular. Bu kart sayesinde sistem üzerinde dijital imza atabilir ve tüm resmi belgeleri uzaktan imzalayabilirler. Estonya vatandaşı olanlar ise ID kart ile işlemlerini tamamlar.

Ortaklık Yapısını Gösteren Belge

Birden fazla ortak bulunuyorsa, her bir ortağın sermaye oranını ve şirketteki pozisyonunu gösteren belge sisteme yüklenmelidir. Hissedar sözleşmesi (Shareholders Agreement) resmi bir zorunluluk olmasa da, taraflar arasında olası anlaşmazlıklara karşı önerilir.

İkamet Adresi ve İletişim Bilgileri

Her ortağın mevcut ikamet adresi ve iletişim bilgileri beyan edilir. Bu bilgiler e-Residency başvurusunda da gerekli olduğundan sistemde entegre şekilde kullanılabilir.

Vergi Numarası ve Uyruğa Ait Bilgiler

Avrupa Birliği dışındaki vatandaşlar için bazı durumlarda vergi mükellefiyetleri açısından detaylı bilgi talep edilebilir. Şirketin hissedar yapısında bu tür bilgiler, ilerideki vergi yükümlülükleri açısından önem taşır.

Dijital İmza ile Onay

Tüm belgeler, tarafların e-Residency veya Estonya kimlik kartları ile dijital olarak imzalanır. Bu sistem sayesinde noter veya fiziki belge gönderimine gerek kalmadan işlemler tamamlanır.

Estonya’da şirket kurma süreci, dijital imza ve merkezi sistemler sayesinde belgelerin büyük çoğunluğunu çevrimiçi olarak tamamlamaya imkan tanır. Bu da süreci diğer Avrupa ülkelerine kıyasla hem daha hızlı hem de daha az maliyetli kılar.

Estonya’da Şirket Kurma Süreci

Estonya, şirket kurulumunu dijital ortamda ve oldukça şeffaf bir şekilde sunarak, özellikle yurt dışındaki girişimcilerin ilgisini çeken bir sistem geliştirmiştir. Estonya’da bir şirket kurmak için fiziksel olarak ülkede bulunmanız gerekmez; e-Residency sistemi sayesinde tüm işlemler uzaktan ve çevrimiçi olarak yapılabilir.

Başvuru Adımları ve Zaman Çizelgesi

Estonya’da şirket kurmak için izlenmesi gereken temel adımlar aşağıdaki gibidir. Her adım, dijital altyapı sayesinde hızlıca tamamlanabilmektedir.

e-Residency Kart Başvurusu (1–2 Ay)

Şirket kurulum süreci, e-Residency kartına başvuru ile başlar. Bu kart, Estonya dijital sistemlerine erişim ve elektronik imza atma imkanı sunar. Başvuru çevrimiçi yapılır ve belgeler onaylandıktan sonra kart belirlenen teslim noktasına gönderilir.

Başvuru Süresi: 15–30 dakika

Onay Süresi: 4–8 hafta

Teslim Süresi: 1–2 hafta

Şirket Kuruluş Başvurusu (1–3 Gün)

e-Residency kartı geldikten sonra, Estonya e-Business Register sistemi üzerinden şirket başvurusu yapılır. Tüm bilgiler çevrimiçi girilir ve belgeler dijital olarak imzalanır. Şirket ismi, adresi, faaliyet alanı, yönetici ve ortak bilgileri bu esnada beyan edilir.

Form doldurma ve belgelerin yüklenmesi: 1–2 saat

Sistemde onay süresi: 1–3 iş günü

Kayıt Adresi ve Temsilcilik (Aynı Gün)

Estonya’da yasal bir kayıt adresine ve eğer kurucu Estonya’da yerleşik değilse bir yasal temsilciye ihtiyaç vardır. Bu hizmetler genellikle sanal ofis sağlayıcıları tarafından verilir.

Hizmet sağlayıcı seçimi ve ödeme: Aynı gün içinde tamamlanabilir

Banka Hesabı Açılışı (1–2 Hafta)

Şirket kurulduktan sonra ticari faaliyetler için bir banka hesabı açılması gerekir. Estonya’daki geleneksel bankalar, genellikle yüz yüze görüşme talep eder. Bu nedenle fintech alternatifleri (Wise, Paysera, Revolut Business gibi) daha hızlı ve kolaydır.

Online başvuru süresi: 30–60 dakika

Hesap onayı: 2–10 gün

Vergi Kaydı ve KDV Numarası (1–5 Gün)

Eğer şirketin yıllık cirosu 40.000 €’yu aşacaksa veya Avrupa içi satış yapacaksa, Estonya Vergi ve Gümrük Kurumu’na (EMTA) başvurarak KDV (VAT) numarası alınmalıdır.

Başvuru süresi: 30 dakika

Onay süresi: 1–5 iş günü

Toplam Süre

Tüm sürecin tamamlanması e-Residency başvurusu hariç yaklaşık 3–7 iş günüdür. e-Residency kart başvurusuyla birlikte değerlendirildiğinde toplam süreç ortalama 4–6 haftada tamamlanır.

Estonya’da Şirket Kuruluşu İçin Online Başvuru Süreci

Estonya’da şirket kurmak için e-Business Register üzerinden adım adım ilerlenir. Bu platform, dijital kimlik ile güvenli giriş yapılabilen ve işlemlerin şeffaf biçimde yürütüldüğü resmi sistemdir.

1. Giriş ve Şirket Tipi Seçimi

https://ariregister.rik.ee adresinden e-Business Register sistemine giriş yapılır. Dijital kimlik (e-Residency kartı veya Estonya kimlik kartı) ile kimlik doğrulaması yapılır. Yeni şirket kurulumu seçilir ve “Osaühing – OÜ” gibi şirket tipi belirlenir.

2. Şirket Bilgilerinin Girilmesi

Şirket adı (önceden uygunluğu kontrol edilir)

Faaliyet alanı (NACE kodu ile)

Kuruluş sermayesi miktarı

Ortak ve yöneticilerin kimlik ve iletişim bilgileri

Şirketin kayıt adresi

3. Ana Sözleşme Oluşturma

Sistem, otomatik olarak bir ana sözleşme taslağı sunar. Girişimciler bu belgeyi kabul edebilir ya da kendi özel koşullarına göre düzenleyebilir. Ana sözleşme, tüm ortaklar tarafından dijital olarak imzalanır.

4. Sermaye Beyanı ve Ödeme

Eğer sermaye o anda yatırılmıyorsa, sermaye ödeme taahhüdü sunularak işlem tamamlanabilir. Sistem bu bilgiyi kaydeder ve sermaye yatırıldığında güncellenmesini ister. Eğer AS (Aktsiaselts) tipi tercih edildiyse, banka dekontu istenir.

5. Dijital İmza ve Başvurunun Tamamlanması

Tüm belgeler tamamlandıktan sonra dijital imzalar atılır ve başvuru sisteme gönderilir. Başvuru, Estonya İşletme Sicili tarafından incelenir ve genellikle 1–3 iş günü içerisinde onaylanır. Onay maili geldikten sonra şirket, resmî olarak faaliyet göstermeye başlar.

6. Kuruluş Belgesi ve Şirket Sicil Numarası

Onay sonrası şirketin kayıt belgesi ve sicil numarası erişime açılır. Bu belgeler PDF olarak indirilebilir ve uluslararası kullanım için de geçerlidir.

Estonya’nın dijital devlet yapısı sayesinde şirket kuruluşu hızlı, şeffaf ve minimum bürokrasiyle tamamlanır. Tüm süreçler İngilizce olarak da erişilebilir olduğundan, yabancı girişimciler için ekstra kolaylık sağlar.

Estonya’da Şirket İçin Sermaye Gereksinimleri

Estonya, girişimcilik ekosistemini destekleyen, bürokratik yükü düşük ve sermaye şartlarını esnek tutan bir sistem geliştirmiştir. Şirket kurarken ihtiyaç duyulan sermaye gereklilikleri, kurulacak şirket türüne ve seçilen yapıya göre değişiklik gösterebilir. Özellikle OÜ (Osaühing – Anonim Şirket) tipi şirketlerde sermaye gereksinimi oldukça düşük tutulmuştur ve şirketin erken aşamada nakit sıkıntısı yaşamaması için kolaylık sağlanmıştır.

Şirket Kuruluşu İçin Asgari Sermaye

Estonya’da en çok tercih edilen şirket türü olan Osaühing (OÜ) için belirlenen asgari sermaye miktarı, 0.01 € olarak belirtilmiştir. Bu, Avrupa’da şirket kurulumunda en düşük sermaye gerekliliğine sahip ülkelerden biri olmasını sağlar.

OÜ (Anonim Şirket) Sermaye Yapısı

Yasal Asgari Sermaye: 0.01 €

Tavsiye Edilen Uygulama: 2.500 €

Kuruluşta Sermaye Ödemesi Zorunluluğu: Yok. Şirket kuruluşunda sermaye yatırımı yapılmadan şirket kurulabilir. Ancak şirket kâr dağıtımı yapmadan önce sermayenin tam olarak yatırılması gerekir.

Bu esneklik, yeni girişimciler ve küçük yatırımcılar için ciddi bir avantaj sağlar. Şirket kurulduktan sonra faaliyet göstermeye başlayabilir ve yatırım sermayesini ilerleyen aşamalarda sisteme dahil edebilir.

AS (Aktsiaselts – Limited Şirket) Sermaye Yapısı

Yasal Asgari Sermaye: 25.000 €

Kuruluşta Tam Ödeme Zorunluluğu: Evet. Sermayenin tamamı kuruluş aşamasında ödenmelidir.

Sermaye Ödeme Kanıtı: Banka dekontu ya da finansal belge ile desteklenmelidir.

AS tipi şirketler için belirlenen yüksek sermaye sınırı, daha büyük ölçekli ve kurumsal yapılar için uygundur. Hisselerin halka arz edilebilmesi, yatırımcı çekebilme potansiyelinin yüksek olması ve resmi denetim şartları bu yüksek sermaye gereksinimini destekler.

Sermaye Yatırımı ve Finansal Yükümlülükler

OÜ İçin Sermaye Ödeme Süreci

OÜ tipi şirket kurarken, sermaye ödemesi yapılmadan şirket kurulabiliyor olsa da, bu durum aşağıdaki sınırlamaları beraberinde getirir:

Kâr Dağıtımı Yapılamaz: Şirketin elde ettiği kâr, ortaklara dağıtılamaz. Sermaye sisteme tam olarak yatırılmadan önce tüm kâr içeride kalmalıdır.

Vergi Avantajı Etkilenmez: Sermaye ödenmemiş olsa da kurumlar vergisi sadece kâr dağıtımı yapılırken uygulanır. Bu nedenle şirketin içeride bıraktığı kâr vergiye tabi değildir.

Sermaye Sonradan Yatırılabilir: Şirket banka hesabı açıldıktan sonra ortaklar tarafından sermaye ödemesi yapılabilir. Bu işlem muhasebe kayıtlarıyla belgelenir ve sistem güncellenir.

Sermaye Ödemesinin Banka Üzerinden Takibi

Şirket sermayesinin ödendiği banka işlemi, muhasebe tarafından takip edilir. Sermaye yatırımı için aşağıdaki bilgiler sunulmalıdır:

Şirket adı ve kayıt numarası

Ortaklar tarafından yapılan ödeme tutarı

Banka dekontu veya elektronik ödeme bildirimi

Sermaye ödemesi tamamlandıktan sonra Estonya e-Business Register üzerinde şirketin sermaye yapısı güncellenir ve sistemde resmen görünür hale gelir.

Finansal Yükümlülükler ve Yıllık Raporlama

Sermaye dışında şirketin uyması gereken yıllık finansal yükümlülükler de vardır:

Yıllık Rapor: Her şirket, her mali yıl sonunda bilanço ve gelir tablosunu içeren bir yıllık rapor sunmak zorundadır.

Muhasebe Hizmeti: Şirket faaliyet gösterdiği sürece bir muhasebeciyle çalışması önerilir. Muhasebe hizmeti küçük ölçekli şirketler için aylık 50–150 € civarındadır.

Vergi Beyanları: KDV mükellefiyeti varsa, aylık ya da üç aylık KDV beyanı yapılmalıdır.

Hisse Satışı veya Sermaye Artışı: Ortaklar arasında hisse devri ya da şirketin sermayesinin artırılması gibi işlemler de sistem üzerinden yapılabilir ve genellikle hızlı sonuçlanır.

Estonya’daki sistem, özellikle nakit akışı sınırlı girişimciler için kademeli sermaye yatırımıyla büyümeye olanak tanır. Bu esnek yapı, şirketin finansal sağlığını korurken aynı zamanda operasyonel sürdürülebilirlik sağlar.

Estonya Vergi Sistemi ve Şirket Vergisi

Estonya, Avrupa’daki en yenilikçi vergi sistemlerinden birine sahiptir. Vergi politikaları, özellikle girişimciliği desteklemeyi ve şirketlerin nakit akışlarını koruyarak büyümelerine katkı sağlamayı hedefler. Bu yapı sayesinde Estonya, dijital göçebelerden teknoloji startup’larına kadar geniş bir girişimci kitlesinin ilgisini çeker. En dikkat çeken özelliklerinden biri, dağıtılmayan kârlara vergi uygulanmamasıdır.

Estonya’da Vergilendirme Sistemi

Estonya’daki vergi sistemi, şeffaflık ve dijitalleşme ilkeleri üzerine kuruludur. Vergi işlemleri Estonya Vergi ve Gümrük Kurulu (EMTA) üzerinden online olarak yürütülür. Şirketler, aylık ya da üç aylık beyanlarını e-MTA portalı üzerinden verir. Sistemin temel mantığı, gelir üzerinden değil, dağıtılan kâr üzerinden vergi alınmasıdır.

Temel Özellikler:

Dağıtılmayan Kâra Vergi Yok: Şirketin içinde bırakılan, tekrar yatırıma yönlendirilen veya faaliyetleri sürdüren kârlar vergiye tabi değildir.

Yalnızca Dağıtılan Kâr Vergilendirilir: Şirket, kârı ortaklara temettü olarak dağıttığında %20 oranında kurumlar vergisi uygulanır.

Dijital Beyanname: Tüm vergi beyanları çevrimiçi yapılır, fiziksel belge sunulmasına gerek yoktur.

Ayrı bir yıllık gelir vergisi beyannamesi gerekmez, çünkü şirket faaliyetleri sırasında yapılan işlemler aylık olarak sistemde kaydedilir.

KDV (Katma Değer Vergisi)

Standart oran: %22 (2024 itibariyle %20 olan oran, 2025 itibarıyla %22’ye çıkarıldı)

KDV eşiği: Yıllık 40.000 € ciroyu geçen şirketler, KDV mükellefi olmak zorundadır.

AB içi işlemler: Diğer AB ülkelerine yapılan satışlar için Intrastat ve VIES bildirimleri gerekir.

Gelir Vergisi

Çalışan maaşlarından kesilir: Eğer şirket personel çalıştırıyorsa, brüt maaş üzerinden gelir vergisi, sosyal güvenlik ve işsizlik sigortası primleri hesaplanır ve ödenir.

Şahıs şirketleri için (FIE): Net gelir üzerinden yıllık gelir vergisi hesaplanır (%20 oranında).

Şirket Vergisi ve Diğer Vergi Yükümlülükleri

Kurumlar Vergisi (Tulumaks)

Estonya’da şirketler için uygulanan kurumlar vergisi yapısı benzersizdir. Kârın dağıtılması anında uygulanır; dağıtım yapılmadığı sürece hiçbir vergi ödenmez. Bu özellik, işletmelerin nakit rezervlerini büyütmesine, yatırımlarını artırmasına ve uzun vadeli stratejilere odaklanmasına olanak tanır.

Oran: %20 (dağıtılan kâr üzerinden, brüt esaslı)

Aylık Beyan: Her ayın 10’una kadar EMTA sisteminden beyan edilmelidir.

Nakit Akış Avantajı: Şirket içi kârla yatırım yapılması teşvik edilir.

Sosyal Güvenlik ve Personel Vergileri

Eğer şirket çalışan istihdam ediyorsa, aşağıdaki vergiler uygulanır:

Vergi Türü	Oran	Açıklama
Gelir Vergisi	%20	Brüt maaş üzerinden
Sosyal Güvenlik Primi	%33	İşveren tarafından ödenir
İşsizlik Sigortası (işveren)	%0.8	İşveren öder
İşsizlik Sigortası (çalışan)	%1.6	Maaştan kesilerek devlete iletilir

Bu vergiler, her ay çalışan bordrosu üzerinden hesaplanır ve EMTA sistemine dijital olarak beyan edilir.

KDV Kayıt ve Beyanı

KDV mükellefiyetine ulaşıldığında (40.000 €), EMTA’ya başvuru yapılır ve şirket KDV numarası alır.

KDV beyanları her ayın 20’sine kadar yapılmalıdır.

Yurt dışı satışlar için AB içi işlemler VIES sisteminde bildirilmelidir.

Diğer Vergisel Yükümlülükler

Temettü Dağıtımı Vergisi: Temettü dağıtımı yapılması halinde %20 kurumlar vergisine ek olarak, yurtdışındaki ortaklar için çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları devreye girer.

Yıllık Rapor: Şirketin faaliyet yılı sonunda gelir-gider tabloları sunulur. Bu beyan vergisel açıdan değil, kurumsal şeffaflık açısından zorunludur.

Stopaj Vergisi: Yabancıya yapılan ödemelerde uygulanabilir. Ancak çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarıyla çoğu zaman düşürülür veya sıfırlanır.

Estonya’nın sunduğu vergi modeli, özellikle yeniden yatırım yapmak isteyen girişimciler için büyük bir avantaj sağlar. Vergi ödeme süreci, klasik gelir bazlı sistemler yerine kar dağıtımı anına bağlandığı için şirketlerin büyüme ve sermaye geliştirme fırsatları çok daha yüksektir.

Estonya’da Çalışan İstihdamı ve Çalışma İzinleri

Estonya, teknoloji odaklı iş gücünü destekleyen açık ve dijitalleştirilmiş bir istihdam sistemine sahiptir. Girişimciler için hem yerel hem de yabancı çalışan istihdamı oldukça düzenli ve erişilebilir bir çerçevede ilerler. Özellikle dijital platformlar üzerinden başvuru ve kayıt yapılabilmesi, bu süreci hem hızlı hem şeffaf hale getirir. Yabancı uyruklu çalışanlar için sağlanan kolaylıklar da Estonya’nın global bir iş merkezi olmasını destekler.

Çalışan İstihdamı İçin Gerekenler

Şirketin Yasal Durumu

Bir çalışanı istihdam edebilmek için öncelikle şirketin Estonya’da yasal olarak kayıtlı, aktif ve gerekli vergi sistemlerine entegre olması gerekir. Şirketin:

EMTA (Vergi ve Gümrük Kurulu) sistemine kayıtlı olması

Maaş ödemeleri için banka hesabı açılmış olması

Sosyal güvenlik ve işsizlik sigortası sistemine kayıtlı olması

Yıllık raporlama yükümlülüklerini yerine getiriyor olması gerekir

İşveren Kayıtları

İşverenin aşağıdaki sistemlere entegre olması zorunludur:

Töötamise register (İstihdam Kaydı): Çalışan işe başlamadan önce elektronik ortamda kaydı yapılmalıdır.

e-MTA (vergi beyan sistemi): Aylık gelir vergisi ve sosyal güvenlik ödemeleri için kullanılır.

Haigekassa (Sağlık Sigortası Kurumu): Çalışanlar otomatik olarak ulusal sağlık sigortasına dahil edilir.

İş Sözleşmesi

Her çalışanın işe başlarken yazılı bir iş sözleşmesine sahip olması yasal zorunluluktur. Bu sözleşmede bulunması gereken temel maddeler:

Tarafların kimlik bilgileri

İşin tanımı

Başlangıç tarihi ve süre (belirli/belirsiz)

Maaş miktarı ve ödeme şekli

Çalışma saatleri

Tatil ve izin hakları

Fesih koşulları

Estonya İş Kanunu (Employment Contracts Act) bu sözleşmenin temel çerçevesini belirler.

Vergi ve Sosyal Güvenlik Ödemeleri

Çalışan maaşı üzerinden aşağıdaki ödemeler yapılmalıdır:

Vergi / Prim	Ödeme Yükümlüsü	Oran
Gelir Vergisi	İşveren (beyan), çalışan (kesinti)	%20
Sosyal Güvenlik Primi	İşveren	%33
İşsizlik Sigortası (işveren payı)	İşveren	%0.8
İşsizlik Sigortası (çalışan payı)	İşveren (beyan), çalışan (kesinti)	%1.6

Bu ödemeler her ayın 10’una kadar e-MTA sistemi üzerinden beyan edilip ödenmelidir.

Çalışanlar İçin Çalışma İzinleri ve İkamet Başvuruları

Estonya’da istihdam edilecek kişinin vatandaşı olduğu ülkeye bağlı olarak vize ve oturum izni gereklilikleri değişir. AB/AEA ülkelerinden gelenler için süreç oldukça basitken, üçüncü ülke vatandaşları için belirli izin süreçleri vardır.

AB/AEA ve İsviçre Vatandaşları

Çalışma izni gerekmez.

Estonya’ya geldikten sonra 3 ay içinde Nüfus Kayıt Sistemi’ne (Rahvastikuregister) kayıt yaptırmaları ve yerel ikamet kartı almaları yeterlidir.

AB Dışı Ülkeler (Türkiye Dahil)

AB vatandaşı olmayan kişiler için Estonya’da çalışmak isteyenlerin, işvereni üzerinden başvuracağı üç temel izin süreci vardır:

1. Uzun Dönem Vize (D-Visa)

Maksimum 1 yıl süreyle geçerlidir

Kısa süreli istihdamlar ve freelance işler için uygundur

Başvuru, Estonya dış temsilciliklerine yapılır

İşveren, kişinin Töötamise register’a kaydını yapmak zorundadır

2. Geçici Oturum ve Çalışma İzni (Temporary Residence Permit for Employment)

1–5 yıl arasında verilebilir

Uzun vadeli istihdam, şirket içi pozisyonlar veya IT/teknoloji uzmanları için uygundur

Estonya Polisi ve Sınır Muhafaza Kurumu (PPA) üzerinden başvurulur

İşverenin pozisyonu ve maaşı için belirlenen ulusal kriterlere uygunluk aranır

3. Start-up veya Uzman Çalışan Programı

Hızlandırılmış süreç sunar

Start-up kurucuları veya yüksek nitelikli teknoloji çalışanları için geçerlidir

Estonya Startup Komitesi’nden ön onay alınması gerekir

Aile Üyeleri

Çalışma izni veya oturum izni alan çalışanlar, aile üyeleri için de oturum izni başvurusunda bulunabilir. Aile birleşimi çerçevesinde sağlanan bu hak, genellikle çalışma izninin geçerlilik süresine bağlıdır.

Dijital Göçebe (Digital Nomad Visa)

Uzaktan çalışan ancak Estonya’da yaşamak isteyen bireyler için sunulmuş özel bir vize türüdür. Bu vize ile Estonya’da oturabilir, fakat yerel şirketlerde doğrudan çalışılamaz.

Estonya’da çalışan istihdamı ve yabancı iş gücüne yönelik oturum izinleri sistemi, dijitalleştirilmiş yapısıyla oldukça hızlı ve şeffaf bir şekilde işler. Hem şirketler hem de çalışanlar açısından süreçlerin büyük bölümü çevrimiçi yürütülebilir, bu da Estonya’yı modern iş dünyası için cazip bir merkez haline getirir.

Estonya’da Yabancı Yatırımcılar İçin Yasal Gereklilikler

Estonya, dijitalleşmiş altyapısı ve açık ekonomisi sayesinde yabancı yatırımcılar için Avrupa’nın en erişilebilir ve yenilikçi iş ortamlarından birini sunar. Özellikle AB dışındaki girişimciler için geliştirilen e-Residency programı, fiziksel olarak Estonya’da bulunmadan bir şirket kurma, yürütme ve yönetme imkanını resmileştirmiştir. Bu yaklaşım, yatırımcılar açısından Estonya’yı bir “dijital girişimcilik üssü” haline getirmiştir.

Yabancı Yatırımcılar İçin Estonya’daki Yasal Düzenlemeler

Yabancı Sermayeye Açıklık

Estonya mevzuatına göre yabancı uyruklu kişilerin şirket kurması, yerli yatırımcılardan farklı bir prosedüre tabi değildir. Sermaye kısıtlaması, ortaklık sınırlaması ya da vatandaşlık şartı bulunmaz. Yabancı bir birey veya kurum, tek başına veya Estonyalı ortaklarla birlikte %100 sermayeli bir şirket kurabilir.

Şirket Kurulumunda Vatandaşlık ve İkamet Şartı Yoktur

Yabancı yatırımcıların Estonya’da şirket kurabilmesi için Estonya’da ikamet etme veya vatandaş olma zorunluluğu yoktur. Gerekli olan tek şey, e-Residency kartı ile dijital ortamda işlem yapma yetkisine sahip olmaktır. Bu sistem sayesinde dünyanın herhangi bir yerinden Estonya merkezli bir işletme kurmak mümkündür.

Hukuki Yükümlülükler

Yabancı yatırımcılar da Estonya’daki yerli girişimcilerle aynı yükümlülüklere tabidir. Bu yükümlülükler arasında:

Şirketin Estonya’da kayıtlı bir adresinin bulunması

Ana sözleşmenin hazırlanması ve dijital imzalanması

Kuruluş sermayesinin beyanı ve yatırılması (şartlara göre)

KDV, gelir vergisi ve sosyal güvenlik sistemlerine kayıt

Yıllık finansal raporlama yapılması

Yatırımcının Estonya’da fiziksel olarak bulunmaması durumunda adres, temsilcilik ve iletişim hizmetleri genellikle profesyonel sağlayıcılar aracılığıyla temin edilir.

Bankacılık ve Finansal Erişim

Yabancı yatırımcıların Estonya’da banka hesabı açabilmesi için Estonya’ya fiziksel olarak seyahat etmesi gerekebilir. Geleneksel bankaların yüz yüze görüşme şartı, bu süreci yavaşlatabilir. Bu nedenle çoğu yabancı yatırımcı, Wise, Revolut Business, Paysera gibi fintech çözümlerini tercih etmektedir.

Vergi Uygulamaları ve Çifte Vergilendirme

Estonya, Türkiye dahil olmak üzere birçok ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yapmıştır. Bu sayede yatırımcılar hem Estonya’da hem de kendi ülkelerinde aynı kazanç üzerinden çifte vergi ödemez. Bu avantaj, yabancı yatırımcılar açısından finansal şeffaflık ve tasarruf sağlar.

Yabancıların Estonya’da Şirket Kurma Kolaylıkları

e-Residency Programı

Estonya’nın 2014 yılında başlattığı e-Residency programı, yabancı yatırımcılar için şirket kurulum sürecini devrim niteliğinde değiştirmiştir. Bu program sayesinde kişi:

Estonya vatandaşlarıyla aynı şekilde şirket kurabilir

Dijital imza ile tüm resmi işlemleri gerçekleştirebilir

Vergi, muhasebe ve yönetim süreçlerini uzaktan yürütebilir

AB pazarı içinde dijital olarak iş yapabilir

e-Residency Başvuru Süreci:

Online başvuru: https://e-resident.gov.ee

Kimlik ve adres bilgileri

Güvenlik ve geçmiş kontrolü

Kart teslim yeri seçimi (konsolosluk/temsilcilik)

Onay sonrası dijital kimlik kartının alınması

Şirket Kurulumunun Dijital Olması

Şirket kurulum süreci tamamen dijitaldir ve e-Residency kartı ile 1–2 gün içinde tamamlanabilir. Belgeler çevrimiçi olarak oluşturulup imzalanır, başvurular Estonya İşletme Sicili’ne (e-Business Register) gönderilir.

Profesyonel Hizmet Sağlayıcılar

Estonya’da pek çok profesyonel danışmanlık firması, yabancı yatırımcılar için kayıt adresi, temsilcilik, muhasebe, vergi danışmanlığı ve sanal ofis hizmetleri sunar. Bu hizmetler genellikle aylık paketler halinde sağlanır ve şirketin Estonya’daki yasal varlığını sürdürmesini kolaylaştırır.

Startup ve Yüksek Büyüme Potansiyelli Girişimler İçin Ek Avantajlar

Startup Vizesi: Yabancı yatırımcının kurduğu girişim Estonya Startup Komitesi tarafından onaylanırsa, hızlı oturum izni alabilir.

Fon ve Hibe Erişimi: AB fonlarına erişim kolaylaşır.

Avrupa Pazarı: AB merkezli bir şirket olarak tüm Avrupa pazarında faaliyet gösterilebilir.

Düşük Maliyet ve Hızlı Süreç

Estonya’da şirket kurulum maliyetleri Avrupa ortalamasının altındadır. Kurulum süreci 24–72 saat içinde tamamlanabilir. Kuruluş maliyeti ortalama 200–400 € arasında değişir.

Estonya, hem bireysel girişimciler hem de kurumsal yatırımcılar için sağladığı esneklik, düşük maliyet ve yüksek dijital uyum ile Avrupa’nın en cazip yatırım merkezlerinden biri haline gelmiştir. e-Residency ve dijital altyapı sayesinde, fiziksel sınırları ortadan kaldıran bir iş modeli sunmaktadır.

Estonya’da Şirket Kurma 2025 Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Ek kaynak: Daha fazla bilgi için

Ternrise Danışmanlarını Keşfedin: Ternrise Estonya Danışmanlarını keşfedin!