Belarus Vergi Sistemi 2025

Belarus Vergi Sistemi ve Yapısı

Belarus’ta vergi sistemi, hem bireysel hem de kurumsal mükellefleri kapsayan çeşitli vergilerden oluşmaktadır. Vergi politikası, devlet gelirlerini artırırken ekonomik büyümeyi teşvik etmeye yönelik olarak şekillendirilmiştir.

Belarus’ta vergiler genel olarak üç ana kategoriye ayrılmaktadır:

• Doğrudan Vergiler: Gelir, kurumlar ve mülk vergisi gibi doğrudan bireylere veya işletmelere uygulanan vergilerdir.
• Dolaylı Vergiler: Katma Değer Vergisi (KDV), tüketim vergileri ve gümrük vergileri gibi ürün veya hizmet alımları üzerinden alınan vergilerdir.
• Özel Vergiler ve Harçlar: Emlak vergisi, çevre vergisi ve lisans ücretleri gibi belirli sektörleri ve faaliyetleri hedefleyen vergiler bulunmaktadır.

Vergi sisteminin temelini oluşturan bu kategoriler, Belarus hükümetinin ekonomik politikaları çerçevesinde düzenlenmekte olup, vergi mükelleflerinin yükümlülükleri devletin gelir politikalarına göre belirlenmektedir.

Belarus’ta Vergilendirilen Gelir Türleri

Belarus’ta hem yerel hem de yabancı bireyler ve işletmeler için çeşitli gelir türleri vergilendirilmektedir. Vergiye tabi olan temel gelir türleri şunlardır:

• Kişisel Gelir Vergisi: Çalışanlar ve serbest meslek sahiplerinin gelirlerinden kesilen vergidir.
• Kurumlar Vergisi: Şirketlerin elde ettiği kârlardan alınan vergidir.
• Katma Değer Vergisi (KDV): Ürün ve hizmetlerin satışından alınan dolaylı vergidir.
• Emlak ve Arazi Vergileri: Taşınmaz mülkler ve araziler üzerinden alınan yıllık vergilerdir.
• Sosyal Güvenlik Primleri: Çalışanlar ve işverenler tarafından ödenen, emeklilik ve sağlık sigortası gibi sosyal hizmetleri finanse eden vergilerdir.

Belarus hükümeti, belirli sektörlerde faaliyet gösteren işletmelere vergi indirimleri veya muafiyetler sunarak yatırımları teşvik etmeyi amaçlamaktadır. Özellikle IT, teknoloji ve sanayi yatırımları, çeşitli vergi avantajlarından yararlanabilmektedir.

Belarus’ta Vergilendirilen Gelir Türleri

Belarus vergi sistemi, bireyler ve işletmeler için farklı vergilendirme kategorileri sunmaktadır. Gelir vergisi, şirket kâr vergisi, Katma Değer Vergisi (KDV) ve çeşitli ek vergiler, ülkenin mali sisteminin temelini oluşturmaktadır. Vergi oranları ve yükümlülükleri, mükelleflerin gelir durumuna ve faaliyet gösterdikleri sektöre göre değişmektedir.

Kişisel Gelir Vergisi

Belarus’ta çalışan bireyler için uygulanan Kişisel Gelir Vergisi (PIT – Personal Income Tax), maaş, serbest meslek gelirleri ve diğer kazançlar üzerinden alınan doğrudan bir vergidir.

• Genel oran: Belarus’ta kişisel gelir vergisi oranı %13’tür.
• Yüksek gelir dilimi: Yıllık belirli bir tutarın üzerindeki gelirler için %16 oranında ek vergi uygulanabilmektedir.
• Özel statüye sahip çalışanlar: Belarus’ta çalışan yabancı uyruklu bireyler, özel ikamet statülerine bağlı olarak farklı vergi oranlarına tabi olabilirler.
• Vergi muafiyetleri: Eğitim, sağlık harcamaları ve belirli sosyal yardımlar, kişisel gelir vergisinden muaf tutulabilir.

Çalışanların gelirlerinden vergi kesintileri, işverenler tarafından yapılır ve her ay doğrudan devlet hazinesine aktarılır. Serbest meslek sahipleri ve bağımsız çalışanlar, yıllık beyanname sunarak gelirlerini bildirmek zorundadır.

Kurumlar Vergisi

Belarus’ta faaliyet gösteren işletmeler, yıllık kârları üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür. Kurumlar vergisi, işletmelerin büyüklüğüne ve faaliyet alanına göre değişebilir.

• Standart kurumlar vergisi oranı: %18
• Özel sektörler için indirimler:
  • Teknoloji ve IT şirketleri: %9 ila %12 arasında değişen indirimli vergi oranlarından yararlanabilir.
  • Belirli üretim sektörleri: Devlet tarafından desteklenen bazı sanayi kuruluşları, %10’a kadar düşen özel oranlardan faydalanabilir.
• Kurumlar vergisi beyannamesi: İşletmeler yıllık mali tablolarını vergi dairesine sunarak vergi yükümlülüklerini yerine getirirler.

Kurumlar vergisi, Belarus’ta yatırım yapan yabancı şirketler için önemli bir konu olup, bazı durumlarda vergi teşvikleri ile desteklenmektedir.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Belarus’ta Katma Değer Vergisi (KDV), mal ve hizmetlerin satışından alınan dolaylı bir vergidir. KDV oranları, sektöre ve ürün türüne göre değişmektedir.

• Standart KDV oranı: %20
• İndirimli oranlar:
  • Temel gıda maddeleri ve ilaçlar için %10
  • Kitap, gazete ve eğitim materyalleri için %10
• İhracat yapan işletmeler için KDV muafiyeti: Belarus’tan ihraç edilen mallar için %0 KDV oranı uygulanır.
• KDV iade sistemi: Belarus’ta faaliyet gösteren şirketler, belirli koşulları sağladıklarında ödedikleri KDV’nin bir kısmını geri alabilirler.

KDV, Belarus ekonomisinin en önemli gelir kaynaklarından biridir ve tüm ticari işlemlerde dikkat edilmesi gereken bir vergidir.

Diğer Vergiler ve Ücretler

Belarus vergi sistemi, yukarıda belirtilen ana vergilere ek olarak çeşitli ek vergi ve harçları da içermektedir.

• Emlak Vergisi: Belarus’ta taşınmaz mal sahipleri için yıllık %1 ila %2 arasında değişen oranlarda uygulanmaktadır.
• Çevre Vergisi: Çevreye zarar veren faaliyetlerde bulunan işletmelere uygulanan özel bir vergidir.
• Araç Vergisi: Motorlu taşıt sahiplerinden alınan yıllık vergi olup, aracın motor hacmine ve yaşına göre değişiklik göstermektedir.
• İşveren Sosyal Güvenlik Katkısı: İşverenler, çalışanlarının maaşlarının yaklaşık %34’ünü sosyal güvenlik fonlarına katkı olarak ödemek zorundadır.

Bu vergiler, devletin gelirlerini artırırken aynı zamanda belirli sektörlerde düzenleyici bir işlev görmektedir. Belarus hükümeti, ekonomik kalkınmayı teşvik etmek amacıyla belirli sektörlerde vergi teşvikleri sunmaktadır.

Belarus’ta gelir elde eden bireyler ve işletmeler için vergi sistemi oldukça kapsamlı olup, yasal yükümlülükleri yerine getirmek büyük önem taşımaktadır. Vergi politikaları, hükümetin ekonomik büyüme ve yatırım stratejilerine göre zaman zaman güncellenebilir.

Belarus’ta Vergi Oranları

Belarus vergi sistemi, hem bireyler hem de şirketler için farklı vergi oranları uygulamaktadır. Vergi oranları, gelir türüne ve sektöre bağlı olarak değişiklik göstermektedir. Belarus hükümeti, ekonomik teşvikleri artırmak amacıyla bazı sektörlerde vergi indirimleri sağlarken, belirli vergileri de yüksek tutarak gelir dağılımını düzenlemektedir.

Kişisel Gelir Vergisi Oranı

Belarus’ta kişisel gelir vergisi (PIT – Personal Income Tax), çalışan bireylerin kazançları üzerinden alınan doğrudan bir vergidir. Bu oranlar, gelir seviyesine ve çalışma statüsüne bağlı olarak değişiklik gösterebilir.

• Standart gelir vergisi oranı: %13
• Yüksek gelir dilimi için ek oran: %16 (Belirli bir gelir eşiğini aşanlar için uygulanır.)
• Özel sektör çalışanları için indirimli oranlar: Eğitim, sağlık ve araştırma sektörlerinde çalışan bazı bireyler için vergi oranları %9’a kadar düşebilir.

Belarus’ta çalışan bireyler, maaşlarından kesilen gelir vergisini işverenleri aracılığıyla öderler. Serbest meslek sahipleri ve girişimciler ise yıllık beyanname vererek gelirlerini bildirmek zorundadır.

Şirketler İçin Vergi Oranları

Belarus’ta faaliyet gösteren işletmelerin ödemesi gereken vergiler, şirketin büyüklüğüne, faaliyet alanına ve yıllık kârına göre değişmektedir.

• Standart kurumlar vergisi oranı: %18
• Küçük ve orta ölçekli işletmeler için indirimli oran: %9 – %12
• Teknoloji ve IT şirketleri için özel teşvikler: Yüksek teknoloji parkı (HTP) statüsündeki şirketler için vergi oranları %5 ila %9 arasında değişebilir.
• İhracat yapan şirketler için vergi avantajları: Yurt dışına yapılan mal ve hizmet satışlarında belirli vergi avantajları uygulanabilir.

Kurumlar vergisi, şirketlerin yıllık net kazançları üzerinden hesaplanır ve vergi beyannamesi ile devlete bildirilir.

Katma Değer Vergisi (KDV) Oranı

Belarus’ta Katma Değer Vergisi (KDV), mal ve hizmetlerin satışında uygulanan en önemli dolaylı vergidir. Vergi oranları, ürün ve hizmet türüne göre farklılık gösterir.

• Standart KDV oranı: %20
• İndirimli KDV oranları:
  • Temel gıda ürünleri, ilaçlar ve bebek mamaları: %10
  • Kitap, gazete ve akademik yayınlar: %10
  • Konut ve eğitim hizmetleri: %10
• İhracat işlemleri için KDV oranı: %0 (İhracat yapan şirketler için vergi avantajı sağlanır.)

Şirketler, müşterilerine sattıkları ürünler için KDV toplamak ve bunu devlete ödemekle yükümlüdür. Ancak bazı özel sektörler ve ticari işlemler KDV’den muaf tutulabilir.

Diğer Vergi Oranları

Belarus’ta bireyler ve işletmeler için uygulanan ek vergiler de bulunmaktadır. Bu vergiler, taşınmaz mülklerden araçlara kadar birçok farklı alanı kapsamaktadır.

• Emlak vergisi:
  • Bireyler için: %1 – %2
  • Şirketler için: %1.5 – %3
• Araç vergisi:
  • Binek araçlar için yıllık sabit ücret uygulanır.
  • Motor hacmine ve yaşına göre değişen vergi oranları bulunur.
• Çevre vergisi:
  • Endüstriyel tesisler ve büyük üretim işletmeleri için değişken oranlar uygulanmaktadır.
• İşveren sosyal güvenlik katkısı:
  • Çalışan maaşlarının %34’ü oranında işverenler tarafından ödenir.

Bu ek vergiler, devletin gelir kaynaklarını çeşitlendirmek ve belirli sektörlerde düzenleyici bir rol üstlenmek amacıyla uygulanmaktadır.

Belarus’ta vergi oranları, hükümetin ekonomik politikalarına göre zaman zaman değişiklik gösterebilir. Vergi yükümlülüklerini yerine getiren bireyler ve işletmeler, cezai yaptırımlardan kaçınmak için güncel vergi oranlarını takip etmelidir.

Belarus’ta Vergi Beyannamesi ve Ödeme Süreleri

Belarus’ta vergi beyannamesi, bireyler ve işletmeler tarafından belirli dönemlerde vergi dairesine sunulması gereken resmi bir belgedir. Vergi mükellefleri, kazançlarını ve vergi yükümlülüklerini bu beyanname aracılığıyla bildirirler. Vergi ödeme süreçleri ve iadeler ise belirlenen yasal çerçevede gerçekleştirilir.

Vergi Beyannamesi Verme Süresi

Vergi beyannamelerinin sunulma süresi, vergi türüne ve mükellefin statüsüne bağlı olarak değişiklik göstermektedir.

• Kişisel Gelir Vergisi (PIT) Beyannamesi:
  • Serbest meslek sahipleri ve bireysel girişimciler için her yıl 1 Mart tarihine kadar vergi beyanında bulunma zorunluluğu vardır.
  • Çalışan bireyler için vergi beyannamesi, işveren tarafından yıl içinde düzenli olarak devlete bildirilir.
• Kurumlar Vergisi Beyannamesi:
  • Şirketler, yılda dört kez (çeyrek dönemlik) veya yıllık olarak vergi beyannamesi sunmak zorundadır.
  • Yıllık beyanname, her yıl 31 Mart’a kadar ilgili vergi makamlarına teslim edilmelidir.
• Katma Değer Vergisi (KDV) Beyannamesi:
  • KDV mükellefleri, aylık veya üç aylık periyotlarla beyanname sunabilirler.
  • Beyannameler, takip eden ayın 20’sine kadar teslim edilmelidir.

Vergi beyannamelerinin belirtilen süreler içinde verilmemesi durumunda, mükellefler ceza ve faiz ödemek zorunda kalabilirler.

Vergi Ödeme Yöntemleri

Belarus’ta vergi mükellefleri için çeşitli ödeme yöntemleri sunulmaktadır. Devlet, vergi tahsilatlarını hızlandırmak ve kolaylaştırmak amacıyla dijital ödeme sistemlerini teşvik etmektedir.

• Banka Havalesi: Vergi mükellefleri, vergi ödemelerini Belarus’taki devlet bankaları aracılığıyla yapabilirler. Vergi dairesi tarafından belirlenen hesap numaralarına doğrudan ödeme yapılır.
• Online Vergi Ödeme Sistemleri: Belarus Vergi Dairesi’nin internet sitesi üzerinden elektronik ödeme sistemleri kullanılarak vergi ödemeleri gerçekleştirilebilir. Bu yöntem, işletmeler ve bireyler için en hızlı ve kolay ödeme seçeneklerinden biridir.
• Otomatik Ödeme Talimatı: Bankalar aracılığıyla otomatik ödeme talimatı verilerek belirlenen tarihlerde vergi borçları otomatik olarak tahsil edilebilir.
• Posta Yoluyla Ödeme: Bazı bireysel mükellefler, vergi ödemelerini Belarus posta ofisleri üzerinden de gerçekleştirebilirler.

Vergi ödemelerinin zamanında yapılması, faiz ve cezalardan kaçınmak için büyük önem taşımaktadır. Geç ödenen vergiler için günlük faiz uygulanabilir ve belirli bir süre içinde ödeme yapılmazsa hukuki işlem başlatılabilir.

Vergi İade Süreci ve Şartlar

Vergi iadeleri, bireylerin veya işletmelerin fazla ödedikleri vergilerin geri alınması sürecini kapsar. Belarus’ta vergi iadesi, genellikle KDV ve gelir vergisi kapsamında uygulanmaktadır.

• Gelir Vergisi İadesi:
  
  • Bireyler, belirli harcamaları nedeniyle fazla vergi ödediklerini belgelediklerinde vergi iadesi alabilirler.
  • Eğitim, sağlık harcamaları ve bağışlar gibi belirli giderler, vergi iadesine konu olabilir.
  • İade talebi, yıl sonundan itibaren en geç 3 ay içinde vergi dairesine sunulmalıdır.
• KDV İadesi:
  
  • İşletmeler, yurt dışına yapılan satışlar veya belirli yatırımlar nedeniyle fazla ödedikleri KDV’yi geri talep edebilirler.
  • KDV iadesi talepleri genellikle 3 ila 6 ay içinde sonuçlandırılmaktadır.
  • İhracat yapan şirketler, KDV muafiyeti veya %0 KDV oranı kapsamında vergi iadesinden yararlanabilirler.
• Şirketler İçin Vergi İadesi:
  
  • Şirketlerin fazla ödedikleri kurumlar vergisi, mali yıl sonunda hesaplanarak geri alınabilir.
  • Vergi dairesine yapılan başvuruların eksiksiz olması durumunda iadeler 90 gün içinde tamamlanır.

Vergi iadesi almak isteyen mükelleflerin, vergi dairesine doğru belgeleri ve beyanları sunmaları gerekmektedir. Yanlış veya eksik belgeler nedeniyle iade süreci uzayabilir veya başvuru reddedilebilir.

Belarus’ta vergi beyannamesi, ödeme süreçleri ve iade talepleri, mükelleflerin yükümlülüklerini zamanında yerine getirmeleri için belirli kurallar çerçevesinde yürütülmektedir. Vergi sistemine uyum sağlamak ve yasal süreçleri sorunsuz tamamlamak için tüm vergi işlemlerinin düzenli olarak takip edilmesi gerekmektedir.

Belarus’ta Vergi İndirimleri ve Muafiyetler

Belarus hükümeti, ekonomik büyümeyi teşvik etmek ve belirli sosyal grupları desteklemek amacıyla çeşitli vergi indirimleri ve muafiyetler sağlamaktadır. Vergi avantajları, aileler, yatırımcılar ve uluslararası ticaret yapan bireyler için çeşitli kolaylıklar sunmaktadır.

Aile ve Eğitim Vergi İndirimleri

Belarus’ta ailelere ve eğitim harcamalarına yönelik bazı özel vergi indirimleri sunulmaktadır. Devlet, çalışan bireylerin gelir vergisinden belirli kesintileri düşerek ailelerin ekonomik yükünü hafifletmeyi amaçlamaktadır.

• Çocuk Sahibi Olan Aileler İçin Vergi İndirimleri:
  
  • Çocuk sahibi olan aileler için gelir vergisinden belirli indirimler uygulanır.
  • Her çocuk için ebeveynlerin toplam gelir vergisinden yıllık belirli bir tutar düşülür.
  • Engelli çocuğu olan aileler için ek vergi avantajları sağlanır.
• Eğitim ve Sağlık Harcamalarına Yönelik Vergi İadeleri:
  
  • Üniversite ve mesleki eğitim masrafları, gelir vergisinden düşülebilir.
  • Bireylerin kendi eğitimleri veya çocuklarının eğitimi için yaptıkları harcamalar, beyan edilen vergiden belirli bir oranda indirim alabilir.
  • Sağlık harcamaları, özel hastane ve klinik masrafları da belirli şartlar altında vergi muafiyeti kapsamına alınabilir.

Bu indirimlerden yararlanmak isteyen bireyler, yıllık vergi beyannamesi sırasında eğitim veya sağlık harcamalarını belgelemek zorundadır.

Yatırımcılar İçin Vergi Muafiyetleri

Belarus, yabancı ve yerli yatırımcıları teşvik etmek için çeşitli vergi avantajları sunmaktadır. Yatırım teşvikleri, belirli sektörlerde faaliyet gösteren şirketler için büyük avantajlar sağlamaktadır.

• Belarus Yüksek Teknoloji Parkı (HTP) İçin Vergi Muafiyetleri:
  
  • IT ve teknoloji sektörlerinde faaliyet gösteren şirketler, %0 kurumlar vergisi avantajından yararlanabilir.
  • KDV ve gümrük vergilerinde muafiyetler sunularak uluslararası yatırımcıların ülkeye çekilmesi amaçlanmaktadır.
• Serbest Ekonomik Bölgelerde (SEZ) Yatırım Yapan Şirketler İçin Avantajlar:
  
  • Belarus’un belirli sanayi bölgelerinde yatırım yapan şirketler için ilk 5-10 yıl boyunca kurumlar vergisi muafiyeti uygulanabilir.
  • İhracat yapan firmalar için KDV muafiyeti ve düşük vergi oranları geçerlidir.
• Tarım ve Sanayi Yatırımları İçin Teşvikler:
  
  • Tarım sektörüne yapılan yatırımlarda, toprak ve emlak vergileri için önemli indirimler sağlanmaktadır.
  • Belarus devlet destekli sanayi projelerine yatırım yapan şirketlere faizsiz veya düşük faizli kredi destekleri sunulmaktadır.

Yatırımcılar için sağlanan bu avantajlar, Belarus ekonomisini güçlendirmek ve uluslararası rekabet gücünü artırmak için uygulanmaktadır.

Çift Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları

Belarus, uluslararası ticaretin kolaylaştırılması ve yatırımcıların korunması amacıyla birçok ülke ile çift vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (Double Taxation Avoidance Agreements – DTAA) yapmıştır. Bu anlaşmalar, bir bireyin veya işletmenin aynı gelir üzerinden iki farklı ülkede vergi ödemesini önlemektedir.

• Türkiye, Rusya, Çin, Almanya, Fransa, ABD ve diğer ülkelerle yapılan anlaşmalar sayesinde Belarus’ta faaliyet gösteren yabancı şirketler ve bireyler, yalnızca bir ülkede vergilendirilmektedir.
• Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, özellikle serbest meslek sahipleri, yatırımcılar ve uluslararası ticaret yapan şirketler için büyük bir avantaj sağlamaktadır.
• Belarus’ta çalışan yabancılar, çalıştıkları ülkeye göre değişen vergi oranları kapsamında ek avantajlardan yararlanabilir.

Bu anlaşmalar, Belarus’ta faaliyet gösteren yabancı şirketlerin ve bireylerin, vergi yükünü azaltarak iş yapmalarını kolaylaştırmaktadır.

Belarus hükümeti, ekonomik büyümeyi desteklemek ve sosyal refahı artırmak için vergi indirimleri ve muafiyetler sağlamaya devam etmektedir. Yatırımcılar ve bireyler için sunulan bu avantajlar, ülkeyi iş yapmak için daha cazip hale getirmektedir.

Belarus’ta Vergi Denetimi ve Uygulamalar

Belarus hükümeti, vergi uyumluluğunu sağlamak için sıkı bir denetim mekanizması uygulamaktadır. Vergi kaçakçılığını önlemek, vergi yükümlülüklerini düzenli olarak yerine getiren mükellefleri korumak ve devlet gelirlerini artırmak amacıyla belirli prosedürler takip edilmektedir. Vergi denetimleri, yasalara uygun olmayan işlemleri tespit etmek ve cezai yaptırımları uygulamak için düzenli olarak yapılmaktadır.

Vergi Denetimi Süreci

Belarus’ta vergi denetimi, devletin ilgili kurumları tarafından belirli aralıklarla veya şüpheli durumlarda yürütülmektedir. Vergi denetimleri hem bireyleri hem de şirketleri kapsayabilir ve belirli aşamalardan oluşur.

• Denetim Türleri:
  
  1. Planlı Denetimler: Devlet vergi dairesi, büyük ölçekli şirketler ve belirli sektörlerde faaliyet gösteren işletmeler için düzenli olarak denetimler yapar.
  2. Ani Denetimler: Vergi mükelleflerinin beyanlarında tutarsızlık veya usulsüzlük tespit edilirse, ani denetimlerle işletmelerin ve bireylerin vergi kayıtları incelenir.
  3. Elektronik Denetimler: Dijital vergi sistemleri aracılığıyla, vergi beyannameleri ve finansal işlemler otomatik olarak incelenir.
• Denetim Aşamaları:
  
  1. Ön İnceleme: Vergi dairesi, mükellefin geçmiş beyanlarını ve ödeme durumlarını kontrol eder.
  2. Resmi Bildirim: Denetim başlamadan önce mükellefe yazılı bildirim gönderilir.
  3. Denetim Uygulaması: Mali belgeler, banka kayıtları, ticari işlemler ve gelir beyanları detaylı olarak incelenir.
  4. Sonuç Raporu: Vergi denetimi tamamlandıktan sonra, mükellefe resmi bir rapor sunulur. Eksiklik veya yanlış bildirim varsa mükellefe ceza uygulanır.

Vergi denetimi sürecinde usulsüzlük tespit edilirse, mükellef vergi borcunu ödemek ve ek cezalara tabi olmak zorunda kalabilir.

Vergi Kaçakçılığı ve Cezalar

Vergi kaçakçılığı, Belarus yasalarına göre ağır yaptırımlara tabidir. Vergi kaçıran bireyler ve şirketler, mali cezalar, hukuki yaptırımlar ve ticari faaliyet kısıtlamaları ile karşı karşıya kalabilirler.

• Vergi Kaçakçılığına Karşı Uygulanan Cezalar:
  • Vergi eksik ödemesi veya yanlış beyan cezası: Eksik veya yanlış beyan edilen verginin %20 ila %50’si oranında ek ceza uygulanır.
  • Vergi kaçırma durumunda yüksek para cezaları: Vergi kaçakçılığı yaptığı tespit edilen bireylere veya şirketlere gelirlerinin %100’üne kadar ceza kesilebilir.
  • Hapis Cezası: Yüksek miktarda vergi kaçakçılığı tespit edilirse, 3 ila 7 yıl arasında hapis cezası verilebilir.
  • Ticari Faaliyet Yasağı: Vergi kaçıran şirketler, belirli bir süre boyunca ticari faaliyetlerde bulunmaktan men edilebilirler.

Vergi kaçakçılığına karşı önlemler arasında elektronik fatura sistemleri, dijital ödeme yöntemleri ve otomatik vergi takibi gibi teknolojik çözümler de bulunmaktadır.

Vergi İtirazları ve İdari Süreçler

Vergi mükellefleri, yapılan bir denetim sonucunda verilen cezalara veya ek vergi tahakkuklarına itiraz edebilirler. İtiraz süreci, idari başvurular ve hukuki yollarla gerçekleştirilebilir.

• Vergi İtiraz Süreci:
  
  • İlk İtiraz: Vergi mükellefi, ceza kararına veya ek vergi tahakkukuna karşı 30 gün içinde ilgili vergi dairesine yazılı itirazda bulunabilir.
  • Vergi Dairesi İncelemesi: Vergi makamları, itirazı değerlendirerek vergi mükellefinin talebini kabul edebilir veya reddedebilir.
  • Mahkemeye Başvuru: İlk itiraz reddedilirse, mükellef mahkemeye başvurarak hukuki süreç başlatabilir. Vergi davaları genellikle 3 ila 6 ay içinde sonuçlanmaktadır.
  • Son Karar: Mahkeme kararına göre, ceza onaylanabilir, iptal edilebilir veya revize edilebilir.
• Vergi İndirimi ve Anlaşmalı Çözüm:
  
  • Vergi dairesi, mükellefle anlaşmalı bir çözüm sağlayarak vergi indirimi yapabilir.
  • Ödeme planları sunularak, mükelleflerin vergi borçlarını taksitlendirme imkanı bulunmaktadır.

Belarus’ta vergi denetimi sıkı bir şekilde yürütülmekte olup, vergi kaçakçılığına karşı ciddi yaptırımlar uygulanmaktadır. Vergi mükelleflerinin, cezalarla karşılaşmamak için vergi yükümlülüklerini zamanında yerine getirmeleri ve beyanlarını doğru yapmaları büyük önem taşımaktadır.

Belarus’ta Uluslararası Vergi Politikaları

Belarus, uluslararası ticaret ve yatırım alanında daha cazip bir ortam yaratmak için vergi politikalarını sürekli olarak güncellemektedir. Ülke, yabancı yatırımcıları teşvik etmek amacıyla çeşitli vergi indirimleri ve muafiyetler sunarken, uluslararası anlaşmalarla çifte vergilendirmeyi önlemeyi hedeflemektedir.

Uluslararası Yatırım ve Vergi İlişkileri

Belarus hükümeti, yabancı yatırımcıları çekmek ve küresel ekonomiye entegre olmak amacıyla uluslararası vergi politikalarını uyumlu hale getirmiştir. Bu bağlamda, ülke birçok devletle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (DTAA) imzalamıştır.

• Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (DTAA)
  
  • Belarus’un Türkiye, Almanya, Çin, ABD, Rusya, Fransa ve diğer ülkeler ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları bulunmaktadır.
  • Bu anlaşmalar sayesinde, Belarus’ta faaliyet gösteren uluslararası şirketler, yalnızca tek bir ülkede vergi ödeyerek çifte vergiden muaf tutulmaktadır.
  • Bireyler ve şirketler için kurumlar vergisi, kişisel gelir vergisi ve KDV gibi yükümlülüklerin adil bir şekilde bölünmesini sağlamaktadır.
• Uluslararası Ticarette Vergi Avantajları
  
  • Belarus, Avrasya Ekonomik Birliği (EAEU) üyesidir ve bu birliğe dahil olan ülkeler arasında düşük gümrük tarifeleri uygulanmaktadır.
  • İhracat yapan şirketler için KDV muafiyeti veya düşük oranlı KDV uygulamaları bulunmaktadır.
  • Belarus, Serbest Ticaret Bölgeleri oluşturarak belirli sektörlerde yatırım yapan şirketlere vergi avantajları sunmaktadır.

Bu politikalar, Belarus’un küresel ekonomik entegrasyonunu artırarak, hem yerel hem de uluslararası yatırımcılar için cazip fırsatlar sunmaktadır.

Yabancı Yatırımcılar İçin Vergi Düzenlemeleri

Belarus, yabancı yatırımcıları teşvik etmek amacıyla belirli sektörlerde özel vergi avantajları sağlamaktadır. Vergi muafiyetleri, teşvik programları ve serbest ekonomik bölgelerde (SEZ) sunulan avantajlar, yabancı şirketlerin Belarus’a yatırım yapmasını kolaylaştırmaktadır.

• Serbest Ekonomik Bölgelerde (SEZ) Vergi Avantajları
  
  • Belarus’ta 6 farklı Serbest Ekonomik Bölge (SEZ) bulunmaktadır.
  • SEZ içinde faaliyet gösteren yabancı yatırımcılar, ilk 5 ila 10 yıl boyunca kurumlar vergisinden muaf tutulmaktadır.
  • SEZ’lerde faaliyet gösteren şirketler, gümrük vergilerinden ve ithalat KDV’sinden muaf olabilmektedir.
  • Yatırımın büyüklüğüne bağlı olarak emlak vergisi ve gelir vergisinde ek indirimler sağlanabilir.
• Yüksek Teknoloji Parkı (HTP) İçin Vergi Muafiyetleri
  
  • IT ve yazılım geliştirme alanında faaliyet gösteren şirketler, Belarus Yüksek Teknoloji Parkı’na (HTP) kayıt olduklarında vergi muafiyetlerinden yararlanabilirler.
  • HTP şirketleri, %0 kurumlar vergisi, düşük KDV oranları ve gümrük vergisi muafiyetleri gibi teşviklerden yararlanır.
• Yabancı Yatırımcılar İçin Özel Vergi Teşvikleri
  
  • Yabancı şirketler, Belarus’ta sanayi, tarım ve enerji sektörlerine yatırım yaptıklarında belirli sürelerle vergi indirimi veya muafiyet kazanabilirler.
  • Büyük ölçekli yabancı yatırımlarda devlet destekli vergi teşvikleri uygulanabilir.

Belarus hükümeti, uluslararası yatırımcıları desteklemek için vergi politikalarını küresel standartlara uygun hale getirerek, yabancı sermaye girişini teşvik etmektedir. Bu sayede, Belarus ekonomisinin büyümesi ve küresel ticarette daha rekabetçi bir konuma gelmesi hedeflenmektedir.

Belarus’ta Vergi Ödemeleri İçin Online Sistemler

Belarus, dijitalleşmeye yönelik politikaları çerçevesinde vergi ödemelerini kolaylaştırmak amacıyla online vergi sistemleri geliştirmiştir. Bu sistemler, bireylerin ve işletmelerin vergi yükümlülüklerini daha hızlı ve güvenli bir şekilde yerine getirmesini sağlamaktadır. Elektronik vergi beyannameleri ve ödeme sistemleri, hem zaman kazandırmakta hem de hata oranını azaltmaktadır.

Vergi Ödemeleri İçin Online Platformlar

Belarus’ta vergi mükellefleri, vergi borçlarını dijital ortamda kolayca ödeyebilirler. Devletin sunduğu resmi platformlar ve özel bankacılık sistemleri, vergi tahsilatlarını hızlandırmak için etkin bir şekilde kullanılmaktadır.

• Belarus Devlet Vergi Dairesi Online Portalı
  
  • Belarus Cumhuriyeti Vergi Dairesi tarafından yönetilen “nalog.gov.by” web sitesi üzerinden, bireyler ve işletmeler tüm vergi ödemelerini online olarak yapabilirler.
  • Portal üzerinden beyanname takibi, ödeme planları oluşturma ve otomatik ödeme talimatları verme gibi hizmetler sunulmaktadır.
• Online Bankacılık ve Dijital Cüzdanlar ile Vergi Ödeme
  
  • Belarus’taki büyük bankalar, bireylerin ve işletmelerin internet bankacılığı aracılığıyla doğrudan vergi ödemesi yapmalarına olanak tanımaktadır.
  • Belarusbank, Priorbank, BPS-Sberbank ve Alfa-Bank gibi büyük bankaların mobil uygulamalarında vergi ödemesi seçeneği bulunmaktadır.
  • Dijital ödeme sistemleri (Belarus’ta yaygın kullanılan Qiwi, WebMoney ve Pay.by gibi e-cüzdanlar) ile küçük ölçekli vergi ödemeleri gerçekleştirilebilir.
• Kredi Kartı veya QR Kod ile Vergi Ödeme
  
  • Belarus Vergi Dairesi, bireylerin Visa, Mastercard ve Mir kartlarıyla doğrudan ödeme yapmasına izin vermektedir.
  • Bazı ödemeler için QR kod kullanılarak hızlı ödeme seçeneği sunulmaktadır.

Bu sistemler, vergi ödeme sürecini kolaylaştırırken, mükelleflerin yükümlülüklerini gecikmesiz olarak yerine getirmesine yardımcı olmaktadır.

Elektronik Vergi Beyannamesi Verme Sistemi

Belarus’ta elektronik vergi beyannamesi sistemi, vergi mükelleflerinin kağıt belgelerle uğraşmadan dijital ortamda beyannamelerini doldurmalarına ve göndermelerine olanak tanımaktadır.

• E-Beyanname Sistemi (E-Declaration System)
  
  • E-Beyanname Platformu, bireylerin ve işletmelerin yıllık vergi beyannamelerini dijital olarak sunmalarını sağlar.
  • Sistem, mükelleflerin otomatik hesaplama araçları ile vergi yükümlülüklerini doğru bir şekilde hesaplamalarına yardımcı olur.
  • Vergi beyannameleri, dijital imza ile onaylanarak elektronik ortamda vergi dairesine gönderilir.
• Otomatik Beyanname ve Vergi İadesi İşlemleri
  
  • Gelir vergisi ve KDV beyannameleri, sistem tarafından otomatik olarak ön doldurulmuş şekilde sunulabilmektedir.
  • Vergi mükellefleri, iade almaları gereken fazla ödemeleri sistem üzerinden takip edip online talepte bulunabilirler.
• Vergi Beyannamesi Takip Sistemi
  
  • Vergi mükellefleri, önceki beyanlarını sistemden inceleyebilir ve gerekirse düzeltmeler yapabilir.
  • Denetimler sırasında online itiraz başvuruları ve ek belge yükleme işlemleri doğrudan sistem üzerinden gerçekleştirilebilir.

Belarus’un elektronik vergi sistemleri, hem bireysel mükellefler hem de şirketler için işlemleri daha şeffaf hale getirmekte ve dijital dönüşümü hızlandırmaktadır. Bu sistemlerin yaygın kullanımı, vergi işlemlerinin daha güvenli ve düzenli bir şekilde yürütülmesine katkı sağlamaktadır.

Belarus Vergi Sistemi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Notlar:

Belarus Vergi Sistemi: Belarus Vergi Dairesi

Ternrise Danışmanlarını Keşfedin: Ternrise Belarus Kariyer Danışmanlarını keşfedin!