Arnavutluk Vergi Sistemi 2025

Vergi Sisteminin Temel Özellikleri

Arnavutluk, iş dostu bir vergi sistemi sunarak yerli ve yabancı yatırımcıları teşvik eden ülkelerden biridir. Vergi oranları, küçük ve orta ölçekli işletmeler için oldukça avantajlı olup, özellikle Avrupa Birliği (AB) ile yakın ekonomik ilişkileri bulunan işletmeler için cazip fırsatlar yaratmaktadır.

Arnavutluk vergi sisteminin temel özellikleri şunlardır:

• Düşük Kurumlar Vergisi: Küçük işletmeler için %5, büyük şirketler için %15 oranında uygulanmaktadır.
• Gelir Vergisi Oranları: Gelir düzeyine bağlı olarak değişen artan oranlı bir sistem kullanılmaktadır.
• Katma Değer Vergisi (KDV): Standart oran %20 olup, belirli sektörler için indirimli oranlar mevcuttur.
• Yabancı Yatırımcılar İçin Vergi Teşvikleri: Belirli sektörlerde faaliyet gösteren yabancı şirketler için vergisel avantajlar ve muafiyetler bulunmaktadır.

Arnavutluk’ta şeffaf ve uyumlu bir vergi sistemi benimsenmiş olup, özellikle işletmelerin kayıtlı ekonomi içinde faaliyet göstermesi teşvik edilmektedir.

Vergi Yapısı ve Türleri

Arnavutluk’taki vergi sistemi, doğrudan ve dolaylı vergiler olarak iki ana kategoriye ayrılmaktadır:

1. Doğrudan Vergiler:
   • Gelir Vergisi: Çalışanlar ve serbest meslek sahipleri tarafından ödenen vergidir.
   • Kurumlar Vergisi: Şirketlerin yıllık kazançları üzerinden alınan vergidir.
   • Emlak Vergisi: Arazi, bina ve taşınmaz mülklerden alınan vergidir.
2. Dolaylı Vergiler:
   • Katma Değer Vergisi (KDV): Mal ve hizmetlerden alınan tüketim vergisidir.
   • Özel Tüketim Vergileri: Alkollü içecekler, tütün ürünleri ve yakıt gibi belirli ürünlerde uygulanan ek vergilerdir.
   • Gümrük Vergileri: Arnavutluk’a ithal edilen belirli ürünlerden alınan vergilerdir.

Arnavutluk, vergi politikalarını düzenli olarak AB standartlarına uyumlu hale getirmekte ve ekonomik büyümeyi destekleyen yeni düzenlemeler getirmektedir. Bu nedenle, ülkede yatırım yapmayı planlayan bireyler ve şirketler için güncel vergi mevzuatının takip edilmesi önemlidir. ​​

Arnavutluk’taki Vergi Türleri

Arnavutluk vergi sistemi, bireyler ve işletmeler için farklı vergi türlerini içermektedir. Vergilendirme, devletin gelir kaynaklarını oluşturan temel unsurlardan biridir ve hem yerli hem de yabancı yatırımcılar için belirli yükümlülükler getirir. Vergi türleri, kazanç ve tüketim üzerinden alınan vergiler olarak sınıflandırılabilir.

Gelir Vergisi

Gelir vergisi, bireylerin maaş, serbest meslek kazançları ve diğer gelirleri üzerinden ödenen bir vergidir. Arnavutluk’ta çalışanlar ve serbest meslek sahipleri için artan oranlı bir gelir vergisi sistemi uygulanmaktadır.

Gelir vergisi oranları:

• 0 – 30.000 ALL (yaklaşık 250 EUR): %0 (Vergiden muaf)
• 30.001 – 150.000 ALL (250 – 1.250 EUR): %13
• 150.001 ALL (1.250 EUR) ve üzeri: %23

Bu oranlar, çalışanlar, serbest meslek sahipleri ve kira geliri elde eden bireyler için geçerlidir. Gelir vergisi, her ay maaşlardan otomatik olarak kesilmektedir.

Kurumlar Vergisi

Kurumlar vergisi, Arnavutluk’ta faaliyet gösteren şirketlerin net karları üzerinden alınan bir vergidir. Küçük ve orta ölçekli işletmeler için daha düşük oranlar uygulanırken, büyük şirketler için standart vergi oranı bulunmaktadır.

Kurumlar vergisi oranları:

• 14 milyon ALL’ye kadar yıllık geliri olan işletmeler (yaklaşık 120.000 EUR): %5
• 14 milyon ALL üzeri gelire sahip büyük işletmeler: %15

Yeni kurulan ve belirli sektörlerde faaliyet gösteren şirketler için vergisel teşvikler ve muafiyetler sağlanabilmektedir.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Katma Değer Vergisi (KDV), mal ve hizmet alımlarında uygulanan tüketim vergisidir. Arnavutluk’ta standart KDV oranı %20 olup, belirli sektörlerde indirimli oranlar geçerlidir.

KDV oranları:

• Standart KDV oranı: %20
• Temel gıda ürünleri ve ilaçlar: %6 – %10
• Turizm sektörü için indirimli KDV: %6

Arnavutluk’ta işletmeler, belirli bir gelir eşiğini aştıklarında KDV mükellefi olmak zorundadırlar. Şirketler, sattıkları ürünler veya verdikleri hizmetler üzerinden KDV tahsil etmekte ve her ay beyanname vermektedirler.

Emlak Vergisi

Emlak vergisi, bireyler ve şirketler tarafından mülk sahipliği üzerinden ödenen bir vergidir. Bu vergi, araziler, konutlar ve ticari mülkler için uygulanmaktadır.

Emlak vergisi oranları:

• Konutlar için: Mülkün konumuna ve büyüklüğüne bağlı olarak değişmektedir.
• Ticari binalar için: Daha yüksek oranda vergilendirilir.
• Arazi vergisi: Tarım arazileri ve ticari amaçla kullanılan arsalar için farklı oranlar geçerlidir.

Vergi oranları, mülkün bulunduğu belediyeye göre değişiklik gösterebilir ve genellikle yıllık olarak ödenmesi gerekmektedir.

Arnavutluk’taki vergi sistemi, gelir elde eden bireyler ve işletmeler için çeşitli yükümlülükler getirirken, aynı zamanda yatırımcılar için avantajlar sunan teşvik mekanizmaları içermektedir. Vergi yükümlülüklerini yerine getirmek, işletmelerin sürdürülebilir ve yasal bir şekilde faaliyet göstermesini sağlamaktadır.

Gelir Vergisi

Arnavutluk’ta gelir vergisi, bireylerin maaş, serbest meslek gelirleri ve diğer kazançları üzerinden alınan doğrudan bir vergidir. Vergi sistemi artan oranlı olup, gelir seviyesi yükseldikçe vergi oranı da artmaktadır. Çalışanlar ve serbest meslek sahipleri için farklı uygulamalar bulunmaktadır.

Gelir Vergisi Oranları ve Uygulama Alanları

Arnavutluk gelir vergisi sistemi, kademeli vergilendirme prensibine dayanır. Gelir seviyesine bağlı olarak bireylerden alınan vergi miktarı değişmektedir.

Aylık Gelir Aralığı (ALL)	Vergi Oranı (%)
0 – 30.000 (yaklaşık 250 EUR)	%0 (Vergiden muaf)
30.001 – 150.000 (250 – 1.250 EUR)	%13
150.001+ (1.250 EUR üzeri)	%23

Örnek:

• Aylık 800 EUR kazanan bir kişi, 250 EUR’luk kısmı vergiden muaf olacak ve kalan 550 EUR üzerinden %13 vergi ödeyecektir.
• Aylık 2.000 EUR kazanan bir kişi, 1.250 EUR için %13, kalan 750 EUR için %23 vergi ödeyecektir.

Gelir vergisi, maaş bordroları üzerinden otomatik olarak kesilmektedir ve çalışanlar doğrudan ödeme yapmak zorunda değildir.

Çalışanlar ve Serbest Meslek Sahipleri İçin Vergilendirme

Gelir vergisi, çalışanlar ve serbest meslek sahipleri için farklı şekilde uygulanmaktadır:

• Çalışanlar için vergi kesintileri: İşverenler, çalışanlarının maaşlarından gelir vergisini otomatik olarak keserek devlete iletir.
• Serbest meslek sahipleri: Avukatlar, doktorlar, danışmanlar gibi bireyler kendileri gelir vergisi ödemekle yükümlüdür ve yıllık beyanname vermeleri gerekmektedir.
• Freelancer’lar ve online çalışanlar: Dijital hizmetler ve uzaktan çalışma gelirleri de vergiye tabidir. Ancak, uluslararası gelirler için çifte vergilendirme anlaşmalarına bağlı olarak farklı uygulamalar olabilir.

Serbest meslek sahipleri, genellikle gelirlerinin %5 ila %15’ini vergi olarak ödemektedirler. Belirli bir gelir seviyesinin altında kalan serbest çalışanlar, düşük oranlı vergi sisteminden yararlanabilirler.

Arnavutluk, vergi sistemini şeffaf hale getirmek ve kayıt dışı ekonomiyi azaltmak için dijital vergi sistemleri kullanmaktadır. Gelir vergisi ödeyen bireyler, yıllık vergi beyannamesi doldurarak vergi iadelerinden faydalanabilir ve giderlerini vergiden düşebilirler.

Kurumlar Vergisi

Arnavutluk’ta kurumlar vergisi (corporate tax), işletmelerin yıllık net kazançları üzerinden alınan doğrudan bir vergidir. İşletme büyüklüğüne ve gelir düzeyine bağlı olarak farklı oranlar uygulanmaktadır. Küçük ve orta ölçekli işletmeler için daha düşük oranlar belirlenirken, büyük şirketler için standart vergi oranları geçerlidir.

Şirketler İçin Kurumlar Vergisi Oranları

Kurumlar vergisi, şirketlerin yıllık gelirine göre kademeli olarak uygulanmaktadır.

Yıllık Gelir (ALL)	Vergi Oranı (%)
0 – 14 milyon (yaklaşık 120.000 EUR)	%5
14 milyon ALL ve üzeri	%15

Örnek:

• 100.000 EUR yıllık geliri olan bir KOBİ, %5 oranında vergi ödeyecektir.
• 500.000 EUR yıllık geliri olan bir büyük ölçekli şirket, %15 oranında vergilendirilecektir.

Bu sistem, küçük işletmeleri teşvik etmek ve yeni girişimlerin gelişmesini desteklemek için oluşturulmuştur.

Küçük ve Orta Ölçekli İşletmelere Özel Düzenlemeler

Arnavutluk, küçük ve orta ölçekli işletmelerin (KOBİ) daha düşük vergi oranlarından yararlanmasına olanak tanımaktadır. Ayrıca, belirli sektörlerde vergi teşvikleri ve muafiyetler uygulanmaktadır.

KOBİ’ler için avantajlar şunlardır:

• Düşük oranlı kurumlar vergisi (%5) ile işletmelerin büyümesi teşvik edilmektedir.
• Yeni kurulan şirketler için belirli dönemlerde vergi muafiyeti uygulanmaktadır.
• Teknoloji, inovasyon ve Ar-Ge alanlarında faaliyet gösteren işletmelere özel vergi indirimleri sunulmaktadır.

Arnavutluk, özellikle yabancı yatırımcıları çekmek ve iş dünyasını geliştirmek için vergi avantajları sunan ülkelerden biri olarak öne çıkmaktadır. Bu sebeple, şirket sahipleri mevcut vergi teşviklerinden ve indirimlerinden yararlanarak işletmelerinin vergi yükünü azaltabilirler.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Arnavutluk’ta Katma Değer Vergisi (KDV), mal ve hizmet satışları üzerinden alınan bir dolaylı vergidir. Tüketiciler tarafından ödenen bu vergi, işletmeler tarafından tahsil edilerek devlete aktarılmaktadır. KDV, ülkedeki en önemli vergi gelir kaynaklarından biri olup, ticaret ve hizmet sektörlerinde yaygın olarak uygulanmaktadır.

KDV Oranları ve Kapsamı

Arnavutluk’ta standart KDV oranı %20 olarak belirlenmiştir. Ancak, bazı sektörler için daha düşük oranlar uygulanmaktadır.

Hizmet veya Ürün Grubu	KDV Oranı (%)
Genel mal ve hizmetler	%20
Temel gıda ve tarım ürünleri	%6 – %10
Otelcilik ve turizm sektörü	%6
İlaç ve sağlık hizmetleri	%10
Kitaplar ve eğitim materyalleri	%0 – %6

Örnek:

• Bir restoran, sunduğu hizmetler için %20 KDV uygular.
• Bir otel, konaklama hizmetlerinde %6 KDV uygular.
• Tarım ürünleri satışı yapan bir işletme, %6 ila %10 arasında bir KDV öder.

İthal edilen tüm mallar da KDV’ye tabidir ve ithalat aşamasında tahsil edilir.

Muafiyetler ve İstisnalar

Arnavutluk vergi sisteminde, belirli ürün ve hizmetler KDV’den muaf tutulmaktadır veya düşük oranlı KDV uygulanmaktadır.

KDV’den muaf olan sektörler:

• Eğitim hizmetleri
• Sağlık hizmetleri
• Belirli finansal işlemler
• Dış ticaret serbest bölgelerinde yapılan işlemler
• Uluslararası taşımacılık hizmetleri

KDV ödeyen işletmeler, her ay KDV beyannamesi vermekle yükümlüdür ve tahsil ettikleri vergiyi devlete ödemek zorundadır. Ancak, işletmeler kendi satın alımlarında ödedikleri KDV’yi vergiden düşerek vergi avantajı sağlayabilirler.

Arnavutluk’ta faaliyet gösteren işletmeler için KDV uyumluluğu büyük önem taşımaktadır, çünkü vergi kaçakçılığına karşı sıkı denetimler yapılmaktadır. İşletmelerin düzenli olarak KDV beyannamelerini sunmaları ve tüm işlemleri kayıt altında tutmaları zorunludur.

Emlak Vergisi ve Diğer Yerel Vergiler

Arnavutluk’ta emlak vergisi ve diğer yerel vergiler, taşınmaz mülk sahiplerinden ve belirli ticari faaliyetlerden alınan vergilerdir. Vergi oranları, mülkün türüne, konumuna ve büyüklüğüne bağlı olarak değişiklik gösterebilir. Belediyeler tarafından yönetilen bu vergiler, kamu hizmetlerinin finansmanında önemli bir rol oynar.

Emlak Vergisi Oranları ve Uygulama Alanları

Emlak vergisi, konut, ticari mülkler, araziler ve sanayi tesisleri için uygulanmaktadır. Vergilendirme oranları mülkün büyüklüğüne (metrekare başına) ve bulunduğu bölgeye göre belirlenir.

Mülk Türü	Vergi Oranı (EUR/m²)
Konut (şehir içinde)	0,05 – 0,15 EUR/m²
Konut (şehir dışında)	0,03 – 0,10 EUR/m²
Ticari Mülk	0,50 – 2,00 EUR/m²
Sanayi ve Depo Alanları	0,20 – 1,00 EUR/m²

Örnek:

• 100 m² büyüklüğünde bir konut için emlak vergisi, şehir merkezinde yıllık 5 – 15 EUR arasında değişebilir.
• 200 m² büyüklüğünde bir ticari mülk için emlak vergisi, şehir merkezinde yıllık 100 – 400 EUR arasında olabilir.

Emlak vergisi genellikle yıllık olarak ödenir ve belediyeler tarafından tahsil edilir.

Arazi ve Taşınmaz Mülk Vergileri

Arnavutluk’ta tarım arazileri ve ticari arsalar da emlak vergisine tabidir. Vergi oranları, arazinin kullanım amacına ve konumuna bağlı olarak değişir.

• Tarım arazileri için düşük oranlı vergilendirme uygulanmaktadır ve tarım sektörünü desteklemek amacıyla bazı bölgelerde muafiyetler sağlanmaktadır.
• Ticari arsalar ve sanayi bölgeleri daha yüksek oranda vergilendirilmektedir, ancak yeni yatırımlar için belirli teşvikler mevcuttur.

Emlak vergisi ödemeyen veya geciktiren mülk sahipleri, faiz ve cezai yaptırımlarla karşılaşabilirler. Bu nedenle, mülk sahiplerinin vergilerini zamanında ödemeleri önerilmektedir.

Arnavutluk’ta emlak piyasasının büyümesi ve yabancı yatırımcıların artan ilgisi, emlak vergisi düzenlemelerinin önemini artırmaktadır. Mülk satın almayı planlayan bireylerin, bölgesel vergi oranlarını araştırmaları ve yıllık vergi yükümlülüklerini göz önünde bulundurmaları gerekmektedir.

Uluslararası Vergilendirme ve Çifte Vergilendirme Anlaşmaları

Arnavutluk, uluslararası ticaret yapan işletmeler ve yabancı yatırımcılar için avantajlı vergi düzenlemeleri sunan bir ülkedir. Ülke, ekonomik büyümeyi teşvik etmek ve uluslararası yatırımcıları çekmek amacıyla birçok ülkeyle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları yapmıştır. Bu anlaşmalar, yatırımcıların iki ülke arasında aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödemesini engellemek amacıyla tasarlanmıştır.

Çifte Vergilendirme Anlaşmaları

Arnavutluk, şu ana kadar 40’tan fazla ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları yapmıştır. Bu anlaşmalar sayesinde yabancı yatırımcılar ve Arnavutluk’ta faaliyet gösteren uluslararası işletmeler, gelirlerini daha avantajlı bir şekilde vergilendirebilir.

Başlıca çifte vergilendirme anlaşması yapılan ülkeler:

• Türkiye
• ABD
• Almanya
• Fransa
• İtalya
• İngiltere
• İspanya
• Çin
• Hollanda
• Yunanistan

Bu anlaşmaların temel amacı, bireylerin ve şirketlerin iki ülke arasında aynı kazanç için çift vergi ödemesini önlemektir. Yatırımcılar, faaliyet gösterdikleri ülkede vergi ödediklerini belgeleyerek, diğer ülkede tekrar vergi ödemekten muaf tutulabilirler.

Uluslararası İşlemlerde Vergilendirme

Arnavutluk’ta faaliyet gösteren uluslararası işletmeler ve çok uluslu şirketler, gelirlerini hem yerel hem de uluslararası vergi yasalarına göre beyan etmek zorundadır. Özellikle yabancı şirketlerin Arnavutluk’ta elde ettikleri kazançlar belirli vergi oranlarına tabi tutulmaktadır.

Uluslararası işlemlerde geçerli olan bazı vergiler:

• Temettü (kar payı) vergisi: %8
• Faiz ve telif hakkı vergisi: %10
• Yabancı kaynaklı hizmetler için stopaj vergisi: %15

Eğer bir işletme, Arnavutluk’ta şube açarak faaliyet gösteriyorsa, şube kurumlar vergisi ödemek zorundadır. Ancak iki ülke arasındaki çifte vergilendirme anlaşmaları sayesinde, bu vergiler belirli indirimlerden faydalanabilir.

Arnavutluk’ta uluslararası ticaret yapan şirketler ve bireyler, çifte vergilendirme anlaşmalarının sağladığı avantajlardan yararlanarak daha düşük vergi yükü ile faaliyet gösterebilirler. Ancak, her ülkenin vergi mevzuatı farklı olduğundan, uluslararası iş yapan yatırımcıların bir vergi danışmanıyla çalışmaları önerilmektedir.

Vergi Beyannamesi ve Ödeme Süreçleri

Arnavutluk’ta faaliyet gösteren bireyler ve işletmeler, vergi beyannamesi sunmak ve vergi ödemelerini zamanında yapmakla yükümlüdür. Vergi sürecinin düzenli ve hatasız ilerlemesi için belirlenen tarihlere dikkat edilmesi gerekmektedir. Vergi beyannameleri, gelir, kurumlar ve KDV vergileri başta olmak üzere farklı kategorilerde sunulmaktadır.

Vergi Beyannamesi Hazırlama Adımları

Vergi beyannamesi hazırlamak için işletmelerin bütün finansal kayıtlarını eksiksiz tutmaları gerekmektedir. Beyan süreci şu adımlardan oluşur:

1. Vergi Türünün Belirlenmesi:
   • Gelir vergisi, kurumlar vergisi, KDV veya emlak vergisi gibi beyan edilmesi gereken verginin belirlenmesi.
2. Gerekli Belgelerin Hazırlanması:
   • Finansal raporlar, gelir tabloları, giderler ve faturalar toplanmalıdır.
3. Vergi Beyannamesinin Doldurulması:
   • Arnavutluk Vergi İdaresi’nin (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) belirlediği formlar kullanılarak doldurulmalıdır.
4. Beyanname Teslimi:
   • Beyannameler online vergi sistemi üzerinden ya da vergi dairesine şahsen gidilerek sunulabilir.

Vergi beyannamesinin yanlış veya eksik doldurulması durumunda cezai yaptırımlar uygulanabilir, bu nedenle profesyonel bir muhasebeci ile çalışmak önerilmektedir.

Vergi Ödeme Yöntemleri ve Süreçleri

Vergi mükellefleri, beyannamelerini sunduktan sonra beyan edilen tutarı zamanında ödemekle yükümlüdür. Vergi ödemeleri için şu yöntemler kullanılabilir:

• Banka Transferi: Devlet tarafından belirlenen banka hesaplarına ödeme yapılabilir.
• Online Ödeme Sistemleri: Arnavutluk hükümeti, vergi ödemelerini kolaylaştırmak için dijital ödeme sistemleri sunmaktadır.
• Vergi Dairesine Doğrudan Ödeme: Vergi mükellefleri, doğrudan yerel vergi dairelerine giderek ödeme yapabilirler.

Vergi ödeme tarihleri şunlardır:

• Gelir vergisi: Yıllık olarak beyan edilir, ödemeler genellikle 31 Mart’a kadar tamamlanmalıdır.
• KDV beyannamesi: Aylık veya üç aylık olarak sunulur, ödemeler her ayın sonunda yapılmalıdır.
• Kurumlar vergisi: Her yıl Mart ayı içinde beyan edilir ve ödenir.

Vergi mükellefleri için gecikme cezaları uygulanabileceğinden, ödemelerin zamanında yapılması büyük önem taşımaktadır. Arnavutluk’ta vergi sistemine uyum sağlamak isteyen işletmeler, vergi uzmanlarından danışmanlık alarak süreci sorunsuz şekilde yönetebilirler.

Arnavutluk Vergi Sistemi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Notlar:

Arnavutluk Vergi Sistemi: Güncel vergi mevzuatı, vergi beyannamesi süreçleri ve ödemeler hakkında resmi bilgiler.

Ternrise Danışmanlarını Keşfedin: Ternrise Arnavutluk Kariyer Danışmanlarını keşfedin!